Mövzu: Uzunmüddətli maliyyə siyasəti üzrə imtahan üçün testlər

Növ: Test | Ölçü: 27.31K | Yükləmələr: 526 | 18.09.08, 18:24-də əlavə edilib | Reytinq: +39 | Daha çox Testlər

Mövzu 1 "Müəssisənin maliyyə siyasətinin əsasları"

1. Müəssisənin maliyyə siyasəti aşağıdakılardan ibarətdir:

a) Müəssisələrin maliyyə münasibətlərini təhlil edən elm;

b) Pul şəklində həyata keçirilən müəssisənin bölgü münasibətlərini öyrənən elm;

c) Müəssisənin məqsədlərinə çatmaq üçün maliyyənin məqsədyönlü formalaşdırılması, təşkili və istifadəsi üzrə tədbirlər kompleksi; +

d) Təsərrüfat subyektinin maliyyəsinin idarə edilməsi haqqında elm. Düzgün cavab

2. Əsas məqsəd maliyyə fəaliyyəti müəssisə aşağıdakılardan ibarətdir: a) müəssisədə maliyyə işinin təşkilindən;

b) Vergilərin düzgün hesablanmasında və vaxtında ödənilməsində;

c) Maliyyə planlarının bütün göstəricilərinin dəqiq yerinə yetirilməsi;

d) Cari və perspektiv dövrdə mülkiyyətçilərin rifahının maksimuma çatdırılmasında; +

f) Mənfəətin maksimallaşdırılması;

f) şərtlə maliyyə sabitliyi müəssisələr. .

3. Müəssisənin maliyyə fəaliyyətinin əsas məqsədi:

a) Maksimallaşdırma bazar qiyməti müəssisələr. +

b) Mənfəətin maksimallaşdırılması

c) Müəssisənin maliyyə mənbələri ilə təmin edilməsi

d) Yuxarıda göstərilənlərin hamısı

4. Strateji maliyyə məqsədləri kommersiya təşkilatı bunlardır:

a) mənfəətin maksimallaşdırılması; +

b) Müəssisənin aktivlərinin likvidliyinin təmin edilməsi;

c) Sistemin təşkili maliyyə planlaşdırması və tənzimləmə;

d) Maliyyə dayanıqlığının təmin edilməsi +

f) Müəssisənin müsbət və mənfi pul vəsaitlərinin hərəkətinin sinxronlaşdırılması və uyğunlaşdırılması;

f) Təşkilatın bazar dəyərinin artması; g) Dividendlərin ödənilməsinin təmin edilməsi.

5. Aşağıdakı amillər müəssisənin inkişafının strateji istiqamətinə təsir göstərir:

a) Bu bazar seqmentində istehsal texnologiyasındakı yeniliklər;

b) Müəssisənin miqyası; +

c) Müəssisənin inkişaf mərhələsi; +

d) Maliyyə bazarının vəziyyəti; +

f) Vergi sistemi; +

f) Dövlət borcunun məbləği.

6. Kommersiya təşkilatının taktiki maliyyə məqsədlərinə aşağıdakılar daxildir:

a) mənfəətin maksimallaşdırılması;

b) İstehsal xərclərinin azaldılması; +

c) Müəssisənin maliyyə dayanıqlığının təmin edilməsi;

d) Cari və gələcək dövrlərdə mülkiyyətçilərin rifahının maksimuma çatdırılması;

f) Satış həcminin artması;

f) İstehsal olunan məhsulların satış qiymətlərinin artırılması.

7. Uzunmüddətli maliyyə siyasətinə aşağıdakılar daxildir:

a) Kapital strukturunun idarə edilməsi; +

b) Kreditor borclarının idarə edilməsi; c) Standartların hesablanması dövriyyə kapitalı;

d) Debitor borclarının idarə edilməsi.

8. Müəssisənin uzunmüddətli maliyyə siyasəti:

a) Qısamüddətli maliyyə siyasəti ilə müəyyən edilir;

b) onunla yanaşı mövcuddur; +

c) Qısamüddətli maliyyə siyasətinə təsir göstərir. +

9. Horizontal metod maliyyə təhlili- bu:

a) Hər hesabat mövqeyinin əvvəlki dövrlə müqayisəsi+

b) Yekun maliyyə göstəricilərinin strukturunun müəyyən edilməsi

c) Göstəricilərin dinamikasında əsas meylin müəyyən edilməsi

10. Maliyyə göstəricilərinin dinamikasının qiymətləndirilməsi aşağıdakılardan istifadə etməklə həyata keçirilir:

a) şaquli təhlil

b) üfüqi analiz +

c) maliyyə əmsalları

11. Maliyyə siyasəti ilə bağlı akademik fənlər:

a) Maliyyə menecmenti; +

b) Statistika; +

c) Maliyyə; +

d) Mühasibat uçotu; +

f) İqtisadi doktrinaların tarixi; f) Dünya iqtisadiyyatı.

12. Müəssisənin maliyyə siyasətinin idarəetmə obyektlərinə aşağıdakılar daxildir:

a) Maliyyə bazarı;

b) Kapital; +

c) pul vəsaitlərinin hərəkəti; +

d) İnnovasiya prosesləri.

Mövzu 2 üzrə testlər "Uzunmüddətli maliyyə siyasəti"

1. Böyük hərf:

a) Səhm qiymətlərinin məhsullarının cəmi və dövriyyədə olan səhmlərin sayı. +

b) Bazarda dövriyyədə olan qiymətli kağızların emissiyasının ümumi həcmi.

c) Emitent şirkətlərin nominal dəyərdə cəmi nizamnamə kapitalı. d) Emitent şirkətlərin aktivlərinin ümumi bazar dəyəri.

2. Əhəmiyyətli artıqlığın ən çox ehtimal olunan nəticələrini göstərin kapital ilə bağlı şirkətlər üçünşirkətin istiqraz buraxmaqdansa səhm buraxmağa üstünlük verməsi səbəbindən borc kapitalı:

1. Səhm üzrə sürətlənmiş mənfəət artımı.

2. Səhm üzrə mənfəətin azalması. 3. Cəmiyyətin səhmlərinin bazar dəyərinin artması, 4. Cəmiyyətin səhmlərinin bazar dəyərinin azalması.

3. Kupon dərəcəsi illik 10% və bazar dəyəri 75% olan istiqrazların cari gəlirliliyi:

4. Bazarda eyni nominal dəyəri olan iki korporativ istiqraz eyni vaxtda dövriyyədədir. “A” SC-nin istiqrazının kupon dərəcəsi 5%, “B” SC-nin istiqrazı 5,5% kupon dərəcəsinə malikdir. Əgər "A" ASC-nin istiqrazının bazar dəyəri nominal dəyərə bərabərdirsə, istiqrazın qiymətinə təsir edən digər amillər nəzərə alınmadan, "((B") ASC-nin istiqrazı ilə bağlı düzgün ifadəni göstərin:

a) “B” SC istiqrazının bazar dəyəri nominal dəyərindən yüksəkdir.+

b) “B” SC istiqrazının bazar dəyəri nominaldan aşağıdır. c) “B” SC-nin istiqrazının bazar dəyəri nominal dəyərinə bərabərdir.

d) “B” SC istiqrazının gəlirliliyi “A” SC istiqrazının gəlirindən yüksəkdir.

5. Adi səhmlər üzrə dividendlərin ödənilməsi mənbələrini göstərin:

Amma) Cari ilin bölüşdürülməmiş mənfəəti.+

b)Əvvəlki illərin bölüşdürülməmiş mənfəəti. c) Ehtiyat fondu.

d) Cari ilin və əvvəlki illərin bölüşdürülməmiş mənfəəti. +

b. Biznes təşkilatının səhmdar formasının üstünlüklərinə aşağıdakılar daxildir:

Amma) Səhmdarların subsidiar məsuliyyəti.

b) Maliyyə bazarlarına çıxış üçün geniş imkanlar. +

c) Yuxarıda göstərilənlərin hamısı.

7. Cəmiyyətin mənfəəti yoxdursa, imtiyazlı səhmlərin sahibi: Amma) Bütün səhmlər üzrə dividendlərin ödənilməsini tələb edə bilər.

b) Dividendlərin qismən ödənilməsini tələb edə bilər.

c) Heç bir halda dividend tələb edə bilməz+

d) Birlik 1 və 2.

8. Səhm kapitalının artırılması üçün istifadə olunan maliyyə alətini göstərin:

a) Əlavə pay töhfəsi. +

b)İstiqrazların emissiyası.

c) Əlavə kapitalın artırılması.+

d) Lizinq.

9. Hansı növ öhdəliklər cəmiyyətin kapitalına aid deyil? Amma) Nizamnamə kapitalı.

b) Bölünməmiş mənfəət.

From) Hesablar üçünödəniş . +

d) Uzunmüddətli kreditlər. +

f) Kreditor borcları +

10. Muxtariyyət əmsalı aşağıdakı nisbətlə müəyyən edilir:

Amma) Kapitaldan balansa. +

b) Qısamüddətli kreditlərə və borclara kapital. c) Kapitala xalis gəlir. d) Kapital üçün gəlir.

11. Müəssisənin öz kapitalı: Amma) Bütün aktivlərin cəmi.

b) Bölünməmiş mənfəət.

c) Malların (işlərin, xidmətlərin) satışından əldə edilən gəlirlər.

d) Şirkətin aktivləri və öhdəlikləri arasındakı fərq. +

12. Lizinq kreditdən daha sərfəlidir: Amma) Bəli.

b) Yox.

c) Onların təmin edilməsi şərtlərindən asılı olaraq+

d) Qrantın vaxtından asılı olaraq.

13. Maliyyə lizinqi:

Amma)İcarəyə götürülmüş avadanlığın tam amortizasiyasını nəzərdə tutan uzunmüddətli müqavilə. +

b) Qısamüddətli icarəyə verilən binaların, avadanlıqların və s.

c) Avadanlığın qismən geri alınmasını nəzərdə tutan uzunmüddətli icarə. -

14. SC-nin nizamnamə kapitalında imtiyazlı səhmlərin payı:

b) 25%. +

d) Standart səhmdarların ümumi yığıncağını müəyyən edir.

15. “Kapital və ehtiyatlar” balansının III bölməsinə hansı maddə daxil edilmir? a) nizamnamə kapitalı.

b)Əlavə və ehtiyat kapital.

c) Qısamüddətli öhdəliklər. +

d) bölüşdürülməmiş mənfəət.

16. Əlavə kapitalın formalaşmasının maliyyə mənbəyini göstərin:

a) Premium+ paylaşın

b) Mənfəət.

c) təsisçilərin vəsaitləri.

17. Hansı təşkilati-hüquqi formada olan müəssisələr üçün Rusiya qanunvericiliyinə uyğun olaraq ehtiyat kapitalının formalaşdırılması məcburidir:

Amma) Dövlət unitar müəssisələri.

b) Səhmdar cəmiyyətləri.+

c) İman ortaqlığı.

18. Müəssisənin maliyyələşmə mənbəyini adlandırın:

Amma) Amortizasiya ayırmaları +

b) Nağd pul

c) Dövriyyə vəsaitləri d) Əsas vəsaitlər

19. Cəlb edilmiş kapitalın dəyəri (qiyməti) aşağıdakı kimi müəyyən edilir:

a) Maliyyə resurslarının cəlb edilməsi ilə bağlı xərclərin cəlb edilmiş resursların həcminə nisbəti. +

b) Kreditlər üzrə ödənilən faizlərin məbləği.

c) Ödənilmiş kreditlər və dividendlər üzrə faizlərin məbləği.

20. Maliyyə leverecinin təsiri aşağıdakıları müəyyən edir:

Amma) Borc kapitalının cəlb edilməsinin rasionallığı; +

b) Dövriyyə aktivlərinin qısamüddətli öhdəliklərə nisbəti; c) Struktur maliyyə nəticəsi. Düzgün cavab

Mövzu 3 testlər

1. Müəssisədə maliyyə planlaşdırılması prosesinin məqsədi nədir?

A. Mənfəətdən və digər gəlirlərdən daha səmərəli istifadə. +

B. Rasional istifadə üçün əmək resursları. B. məhsulun istehlak xassələrini yaxşılaşdırmaq üçün.

2. Müəssisə üçün maliyyə mənbəyi olmayan nədir:

A. Forfeytinq.

B. Amortizasiya xərcləri.

B. R&D xərclərinin məbləği. +

G. İpoteka.

3. Sadalanan mənbələrdən uzunmüddətli investisiyalar üçün maliyyə mənbəyini seçin:

A. Əlavə kapital.

B. Amortizasiya fondu. +

B. Ehtiyat fondu.

4. Müəssisənin planlaşdırma dövrü üçün malik olduğu maliyyə mənbələri dedikdə nə başa düşülür?

A. Öz vəsaitləri.

B. Müəssisənin nizamnamə kapitalı.

B. Öz, borc və borc vəsaitləri. +

5. Müəssisənin cari maliyyə planı hansı dövrü əhatə edir:

Bir il. +

B. Kvartal. Hər ay üçün.

6. Müəssisənin maliyyə planlaşdırılmasının əsas vəzifəsi nədir?

A. Şirkətin dəyərinin maksimuma çatdırılması. +

B, İstehsal olunan məhsulların həcminin uçotu.

B. Əmək ehtiyatlarından səmərəli istifadə.

7. Aşağıdakı üsullardan hansı proqnozlaşdırma ilə bağlıdır:

A. Normativ.

B. Delfi. +

B. Balans.

D. Pul vəsaitlərinin hərəkəti.

8. Aşağıdakı üsullardan hansı maliyyə planlaşdırmasına aiddir:

A. Tənzimləyici +

B. Trend təhlili.

B. Zaman sıralarının təhlili. D. Ekonometrik.

9. Doğrudurmu iqtisadi-riyazi modelləşdirmə metodu maliyyə göstəriciləri ilə onları müəyyən edən amillər arasında əlaqənin kəmiyyət ifadəsini tapmağa imkan verir?

10. Maliyyə planlarını qüvvədə olma müddətinin azaldılması ardıcıllığı ilə müddətə görə təşkil edin:

A. Strateji plan, uzunmüddətli maliyyə planı, əməliyyat maliyyə planı, cari maliyyə planı (büdcə).

B. Strateji plan, uzunmüddətli maliyyə planı, cari maliyyə planı (büdcə), əməliyyat maliyyə planı. +

B. Uzunmüddətli maliyyə planı, strateji plan, əməliyyat maliyyə planı, cari maliyyə planı (büdcə).

11. Müəssisə üçün aşağıdakı məlumatlar mövcuddur: satış həcmindən asılı olaraq dəyişən balans aktivləri - 3000 rubl, balans öhdəlikləri

satış həcmindən asılı olaraq - 300 rubl, proqnozlaşdırılan satış həcmi - 1250 rubl,

faktiki satış həcmi 1000 rubl, gəlir vergisi dərəcəsi 24%, dividend ödəmə əmsalı 0,25-dir. Əlavə xarici maliyyələşdirməyə nə ehtiyac var:

B. RUB 532,5+

B. 623,5 rubl.

12. Şirkətin satış həcmi 1000 min rubl, avadanlıqdan istifadə 70% təşkil edir. Avadanlıq tam yükləndikdə maksimum satış həcmi nə qədərdir:

A. 1000 rubl. B. 1700 rub.

B. 1429 rub. +

D. Cavabların heç biri düzgün deyil.

13. Şirkətin satış həcmi 1000 min rubl, avadanlıqdan istifadə 90% təşkil edir. Avadanlıq tam yükləndikdə maksimum satış həcmi nə qədərdir:

A. 1900 rub.

B.1111 rub.+

B. 1090 rub.

D. Cavabların heç biri düzgün deyil.

14. Müəssisənin satış həcmi 1000 min rubl, avadanlıq yükü - .. 90%, əsas vəsaitlər - 1SOO min rubl. Tam olaraq kapitalın intensivliyi nisbəti nədir: ": avadanlıqların yüklənməsi:

D. Cavabların heç biri düzgün deyil. I

15. Maliyyə siyasəti ilə artım arasında əlaqə varmı?

A. Birbaşa əlaqə şəklində mövcuddur. +

B. Tərs əlaqə şəklində mövcuddur.

B. Əlaqə yoxdur.

l6. Müəssisənin xarici maliyyələşdirmə olmadan əldə edə biləcəyi maksimum artım tempi adlanır:

A. Davamlı artım tempi

B. Daxili artım tempi +

B. Yenidən investisiya dərəcəsi.

17. Müəssisənin maliyyə rıçaqlarını artırmadan saxlaya biləcəyi maksimum artım tempi adlanır:

A. Davamlı artım tempi +

B. Daxili artım tempi C. Yenidən investisiya dərəcəsi.

D. Dividendlərin ödənilməsi əmsalı.

18. Müəssisənin xalis mənfəəti 76 min rubl, aktivlərin ümumi məbləği - 500 min rubl təşkil etdi. 76 min rubldan. xalis mənfəət 51 min rubl yenidən investisiya edildi. Daxili artım əmsalı:

A. 10%.

D. Cavabların heç biri düzgün deyil.

19. Müəssisənin xalis mənfəəti 76 min rubl, nizamnamə kapitalı 250 min rubl. Kapitallaşma nisbəti 2/3 təşkil edir. Davamlı artım tempi:

A. 12,4%.

B. 10,3%.

IN. 25,4%. +

D. Cavabların heç biri düzgün deyil.

20. Müəssisənin maliyyə rıçaqı 0,5, satışdan xalis gəlirlilik 4%, dividendlərin ödənilməsi dərəcəsi 30% və kapitalın intensivliyi əmsalı 1. Davamlı artım tempi:

D. Cavabların heç biri düzgün deyil.

21. Satışın xalis mənfəət marjasının artması ilə davamlı artım nisbəti:

A. Artır. +

B. Azaltmaq.

B. Dəyişməyəcək.

22. Dividend kimi ödənilən xalis mənfəətin faizinin azalması ilə davamlı artım əmsalı:

A. Artır. +

B. Azaltmaq.

B. Dəyişməyəcək.

23. Müəssisənin maliyyə rıçaqlarının azalması ilə (borc vəsaitlərinin öz vəsaitlərinə nisbəti) davamlı artım əmsalı:

A. Artır.

B. Azaltmaq. +

B. Dəyişməyəcək.

24. Müəssisənin aktivlərinin dövriyyəsinin azalması ilə davamlı artım əmsalı:

A. Artır.

B. Azaltmaq. +

B. Dəyişməyəcək.

25. Əgər alınan dəyər Altmanın beş faktorlu iflas proqnozlaşdırma modelində Z-balları 3-dən böyükdür, yəni iflas ehtimalı:

A. Çox yüksək.

B. Yüksək.

B. Aşağı

D. Çox aşağı +

DCFP t4 testləri

1. Əməliyyat büdcəsinin tərkibinə aşağıdakılar daxildir:

A. Birbaşa əmək xərclərinin büdcəsi.

B. İnvestisiya büdcəsi. +

B. Pul vəsaitlərinin hərəkəti büdcəsi.

2. Pul vəsaitlərinin hərəkəti büdcəsinə daxil olan hansı göstərici birbaşa investisiya mənbəyi yaradır? A. İstiqrazların ödənilməsi.

B. Maddi uzunmüddətli aktivlərin alınması. +

B. Amortizasiya.

3. Alınması lazım olan materialların miqdarını təxmin etmək üçün hansı növ fəaliyyət büdcəsi hazırlanmalıdır: A. Satış xərclərinin büdcəsi. B. Satış büdcəsi.

B. İstehsal büdcəsi

D. Materialların satınalınması büdcəsi. +

4. Doğrudanmı pul vəsaitlərinin birbaşa hərəkətinin büdcələşdirilməsi metodunun ilkin elementi mənfəətdir?

5. Təsərrüfat xərcləri gəlirlər büdcəsinə, xərclər isə müəssisənin əməliyyat xərclərinə daxil edilirmi? A. Bəli.

6. İstehsal planının yerinə yetirilməsi üçün baş verməli olan birbaşa material məsrəfləri və birbaşa əmək məsrəfləri istisna olmaqla, təxmin edilən istehsal məsrəflərinin təfərrüatlı diaqramı:

A. Qaimə məsrəfləri üçün büdcə. +

B. İnvestisiya büdcəsi.

B. İdarəetmə büdcəsi. D. Əsas büdcə.

7. Pul vəsaitlərinin hərəkəti planının aşağıdakı maddələrindən hansı “Cari fəaliyyətdən gəlirlər” bölməsinə daxildir?

A. Yeni kreditlərin və kreditlərin alınması.

B. Məhsulun satışından əldə olunan gəlir.+

B. Yeni səhmlərin emissiyası.

8. Doğrudanmı, uzunmüddətli maliyyə qoyuluşlarının artması müəssisədə vəsait axını yaradır? A. Bəli.

B. Xeyr. I +

9. Pul vəsaitlərinin hərəkəti büdcəsinin aşağıdakı maddələrindən hansı “İnvestisiya fəaliyyəti üzrə xərclər” bölməsinə daxildir? A. Qısamüddətli maliyyə investisiyaları.

B. Uzunmüddətli kredit üzrə faizlərin ödənilməsi.

B. Uzunmüddətli maliyyə qoyuluşları.+

10. Pul vəsaitlərinin hərəkəti planını tərtib etməyin iki üsulunu göstərin:

A. Birbaşa. +

B. Nəzarət.

B. Analitik.

G. Dolayı. +

11. Debitor borclarının artmasının müəssisədə vəsait axınının yaranması doğrudurmu? A. Bəli.

12. İnvestisiya fəaliyyəti üzrə gəlirlərin (xərclərin) pul vəsaitlərinin hərəkəti büdcəsində yerləşdirilməsi hansı hallarda məqsədəuyğundur?

A. Hər halda. +

B. Əhəmiyyətli həcmdə investisiya fəaliyyəti ilə.

V. amortizasiya və təmir fondlarını ayırarkən.

13. Əsas büdcənin hazırlanmasında başlanğıc nöqtəsi hansı büdcədir?

A. Biznes xərcləri büdcəsi.

B. Satış büdcəsi. +

B. İstehsal büdcəsi.

D. Materialların satınalınması büdcəsi.

14. Pul vəsaitlərinin hərəkəti büdcəsinin məxaric hissəsində hansı maliyyə göstəricisi əks olunur?

A. Məqsədli maliyyələşdirmə vasitələri.

B. Əsas vəsaitlərə və qeyri-maddi aktivlərə investisiyalar +

B. Veksellərin buraxılışı.

15. Cari ay başa çatan kimi büdcə dövrünə bir ay əlavə edilməsinə əsaslanan büdcə adlanır: A. Davamlı.

B. Çevik. +

B. Əməliyyat. G. Proqnozlaşdırıcı.

16. Aşağıdakı maddələrdən hansı pul vəsaitlərinin hərəkəti büdcəsinin məxaric hissəsinə daxildir?

A. Alınan avanslar.

B. Uzunmüddətli kreditlər.

B. Qeyri-əməliyyat əməliyyatlarından gəlirlər..

D. Verilmiş avanslar. +

17. Hansı maliyyə göstəriciləri müəssisənin planlaşdırılmış balansının öhdəliyinə daxil edilmir?

A. Məqsədli maliyyələşdirmə və gəlir. B. Uzunmüddətli kreditlər və kreditlər.

B. Qısamüddətli maliyyə investisiyaları. +

18. Şirkətin satış büdcəsindən belə çıxır ki, noyabrda onlar 12500 ədəd satmağı gözləyirlər. məhsul A və 33100 ədəd. məhsul B. A məhsulunun satış qiyməti 22.4 rub., və məhsul B - 32 rub. Satış şöbəsi A məhsulunun satışına görə 6%, B məhsulunun satışına görə isə 8% komissiya alır. Satışdan ayda büdcədə nə qədər komissiya almaq planlaşdırılır:

A. 106276 rubl.

B. RUB 101536+

V. 84736 rub.

G. 92436 rub.

19. Aylıq fəaliyyəti qiymətləndirmək üçün ən yaxşı əsas nədir?

A. Ay üçün gözlənilən icra (büdcə). +

B. Əvvəlki ilin eyni ayı üzrə faktiki icra. C. Əvvəlki ayın faktiki icrası.

20. Şirkət mal satdı 13400 rubl məbləğində. avqustda; 22600 rubl məbləğində. sentyabr ayında və 18.800 rubl məbləğində. oktyabrda. Satılan mallara görə pulun alınması təcrübəsindən məlumdur ki, kreditlə satışdan əldə edilən vəsaitin 60%-i satışdan sonrakı ayda alınır; 36% - ikinci ayda, 4% - ümumiyyətlə alınmayacaq. Oktyabr ayında kredit satışından nə qədər pul alınıb:

A. 18384 rubl. +

B. 19416 rub.

V. 22600 rub.

G. 18800 rub.

21. Əməliyyat büdcəsinin hazırlanması prosesində, adətən, son addım aşağıdakıların hazırlanmasıdır:

A. Gəlir və məxaric büdcəsi. +

B. Proqnoz balansı

B. Pul vəsaitlərinin hərəkəti büdcəsi.

D. Yuxarıdakı büdcələrin heç biri.

22. Satın alınacaq materialların miqdarı istifadə olunan materialların büdcədə nəzərdə tutulmuş miqdarına bərabər olacaq:

A. Əlavə olaraq planlaşdırılmış bitmiş material ehtiyatları və onların ilkin ehtiyatları çıxılmaqla.+

B. Əlavə olaraq materialların ilkin ehtiyatları və planlaşdırılmış yekun ehtiyatlar çıxılmaqla. S. Yuxarıdakı ifadələrin hər ikisi doğrudur. G. Heç biri doğru deyil.

23. Müəssisədə 20 000 ədəd müəyyən məhsulun ilkin ehtiyatları var. Büdcə dövrünün sonunda 14.500 ədəd bitmə ehtiyatı planlaşdırır. bu məhsuldan 59.000 ədəd istehsal edir. Planlaşdırılan satış həcmi:

B. 64500 ədəd+

D. Sadalanan kəmiyyətlərin heç biri.

24. Büdcə dövründə istehsal şirkəti 219.000 rubl məbləğində kreditlə məhsul satmağı planlaşdırır. və 143.500 rubl əldə edin. Güman edilir ki, başqa pul axını gözlənilmir, büdcə dövründə ödənişlərin ümumi məbləği 179.000 rubl, "nağd pul" hesabındakı qalıq isə ən azı 10.000 rubl olmalıdır. Büdcə dövründə nə qədər əlavə vəsait cəlb edilməlidir:

A. 45500 rub. +

B. 44500 rub.

V. 24500 rub.

D. Sadalanan cavabların heç biri düzgün deyil.

Mövzu üzrə testlər 5. Cari xərclərin idarə edilməsi və qiymət siyasəti müəssisələr

1, Müəssisənin işgüzar fəaliyyətinin səviyyəsinin artması ilə istehsal vahidi üçün sabit xərclər:

a) artır

b) azalma; +

c) dəyişməz qalır;

d) işgüzar fəaliyyət səviyyəsindən asılı deyil.

Alternativ xərclər:

a) sənədləşdirilməmişdir;

b) Adətən maliyyə hesabatlarına daxil edilmir; c) faktiki pul xərclərini əks etdirə bilməz;

d) Yuxarıda göstərilənlərin hamısı düzgündür. +

2. İdarəetmə qərarları qəbul edilərkən alternativ xərclər nəzərə alınır: a) Resursların artıqlığı ilə;

b) Resursların məhdud olduğu mühitdə; +

c) Resurs təminatının dərəcəsindən asılı olmayaraq.

3. Məhsulların rentabellik həddi (istehsalın kritik həcminin nöqtəsi) nisbəti ilə müəyyən edilir:

a) dəyişənlərə sabit xərclər

b) istehsal vahidinə düşən marjinal gəlirə sabit xərclər +

c) satış gəlirinə sabit xərclər

4. Yaşıl üçün maliyyə təhlükəsizlik marjasına hansı təsir göstərəcək sabit xərclər:

a) maliyyə təhlükəsizliyi marjası artacaq

b) maliyyə təhlükəsizlik marjası azalacaq +

c) maliyyə təhlükəsizlik marjası dəyişməz qalacaq

6. Satışın gəlirlilik həddini müəyyən edin yeni məhsullar. İstehsal vahidinin təxmini qiyməti 1000 rubl təşkil edir. İstehsal vahidinə görə dəyişən xərclər - 60%. Sabit xərclərin illik məbləği 1600 min rubl təşkil edir.

a) 4000 min rubl. +

b) 2667 min rubl.

c) 1600 min rubl.

7. İstehsal vahidinə görə dəyişən məsrəflər 500 rubl, məhsulun təxmini həcmi 2000 ədəd, sabit xərclərin illik məbləği isə 1200 ədəd olduqda müəssisə məhsulu hansı minimum qiymətə sata bilər (zərərsiz satışı təmin etmək üçün) min rubl.

b) 1000 rubl.

c) 1100 rubl. +

8. Maliyyə təhlükəsizliyi marjası aşağıdakı kimi müəyyən edilir:

a) gəlir və dəyişən xərclər arasındakı fərq

b) gəlirlə sabit xərclər arasındakı fərq

c) gəlirlə rentabellik həddi arasındakı fərq +

9. Aşağıdakı məlumatlara əsasən, maliyyə gücünün marjasını müəyyənləşdirin: gəlir - 2000 min rubl, sabit xərclər- 800 min rubl, dəyişən xərclər - 1000 min rubl.

a) 400 min rubl. +

b) 1600 min rubl. c) 1000 min rubl.

10. Sabit xərclərin azaldılması kritik satış həcminə necə təsir edəcək?

a) kritik həcm artacaq

b) kritik həcm + azalacaq

c) kritik həcm dəyişməyəcək

11. Aşağıdakı məlumatlara əsaslanaraq, təsiri müəyyən edin əməliyyat qolu: satış həcmi 11,000 min rubl, sabit xərclər - 1,500 min rubl, dəyişən xərclər - 9,300 min rubl:

12. Satış gəlirinin 10% planlaşdırılan artımı ilə satışdan gözlənilən mənfəət məbləğini hesablayın, əgər hesabat dövründə satış gəliri 150 min rubl, sabit xərclərin məbləği 60 min rubl, dəyişkən xərclərin məbləği 80 min rubl.

a) 11 min rubl.

b) 17 min. rub.+

c) 25 min rubl.

13. Maliyyə təhlükəsizliyi marjasının dəyərini müəyyən edin (pul baxımından): satış gəliri - 500 min rubl, dəyişən xərclər - 250 min. rub., sabit xərclər - 100 min rubl.

a) 50 min rubl.

b) 150 min rubl.

c) 300 min rubl. +

14. Şirkət satış gəlirlərini 10% artırarsa, mənfəətin neçə faiz artacağını müəyyənləşdirin. Aşağıdakı məlumatlar mövcuddur: satış gəliri - 500 min rubl, marjinal gəlir - 250 min rubl, sabit xərclər - 100 min rubl.

15. Aşağıdakı məlumatlara əsasən, satışın kritik həcminin nöqtəsini müəyyənləşdirin: satış - 2000 min rubl; sabit xərclər - 800 min rubl; dəyişən xərclər - 1000 min rubl.

a) 1000 min rubl

b) 1,600 min rubl +

c) 2000 min rubl.

16. Əməliyyat leverecinin təsiri nisbətlə müəyyən edilir:

AMMA) marjinal gəlir mənfəət üçün +

C) dəyişənlərə sabit məsrəflər

C) məhsul vahidinə düşən marjinal gəlirə sabit xərclər

17. Maliyyə təhlükəsizliyi marjasının dəyərini müəyyən edin (satış gəlirinin% ilə): satış gəliri - 2000 min rubl, dəyişən xərclər - 1100 min rubl, sabit xərclər - 860 min rubl.

18. Sabit xərclərin artımı satışın kritik həcminə necə təsir edəcək?

A) kritik həcm artacaq +

B) kritik həcm azalacaq

C) kritik həcm dəyişməyəcək

19. Təşkilatın təhlükəsiz və ya dayanıqlı fəaliyyət zonası aşağıdakılarla xarakterizə olunur:

A) satışın faktiki və kritik həcmi arasındakı fərq +

C) marjinal gəlirlə məhsul satışından əldə edilən mənfəət arasındakı fərq

C) marjinal gəlirlə sabit xərclər arasındakı fərq

20. Aşağıdakı məlumatlar əsasında marjinal gəlirin məbləğini müəyyənləşdirin: məhsulların satışı - 1000 min rubl; sabit xərclər - 200 min rubl; dəyişən xərclər - 600 min rubl.

A) 400 min rubl +

C) 800 min rubl C) 200 min rubl

21. Marjinal gəlirin məbləğini aşağıdakı məlumatlar əsasında müəyyənləşdirin: məhsul satışı - 1000 min rubl, sabit xərclər - 200 min rubl, dəyişən xərclər - 400 min rubl.

a) 600 min rubl. +

b) 800 min rubl. c) 400 min rubl.

22. Ümumi sabit xərclər - 240.000 milyon rubl. istehsal həcmi 60.000 ədəd. 40.000 ədəd istehsal həcmi üçün sabit xərcləri hesablayın.

a) 6 milyon rubl vahid başına +

b) 160.000 milyon rubl. c) 4 milyon rubl məbləğində. vahid başına

23. İstehsal leverajı (leverage) belədir:

a) istehsalın strukturunu və satışın həcmini dəyişdirərək mənfəətə təsir etmək potensialı +

b) məhsulların ümumi və istehsal məsrəfləri arasındakı fərq c) məhsulların satışından əldə edilən mənfəətin məsrəflərə nisbəti d) borc kapitalının öz kapitalına nisbəti

24. Müəssisə üçün aşağıdakı məlumatlar mövcuddur: məhsulların satış qiyməti 15 rubl; istehsal vahidi üçün dəyişən xərclər 10 rubl. Müəssisə üçün məhsulların satışından qazancını 10.000 rubl artırmaq arzu edilir. Məhsulu nə qədər artırmaq lazımdır?

c) 50.000 ədəd. d) 15000 ədəd.

25. A firmasının istehsal rıçaqının təsirinin gücü B firmasından daha yüksəkdir. Satışların nisbi həcmində eyni azalma ilə iki firmadan hansı daha az zərər görəcək?

a) B firması.+

b) A şirkəti.

c) eyni.

Mövzu 6 üzrə testlər. "Cari aktivlərin idarə edilməsi"

1. Mütləq likvid aktivlərə aşağıdakılar daxildir:

a) Nağd pul; +

b) Qısamüddətli debitor borcları;

c) Qısamüddətli maliyyə qoyuluşları..+

d) Xammal və yarımfabrikat ehtiyatları; f) Səhmlər hazır məhsullar. Düzgün cavab-

2. Ümumi dövriyyə aktivləri aşağıdakıların hesabına formalaşan dövriyyə aktivləridir: a) Öz kapitalı;

b) Kapital və uzunmüddətli borc kapitalı;

c) Kapital və borc kapitalı; +

d) Öz kapitalı və qısamüddətli borc kapitalı. Düzgün cavab-

3. Əgər şirkət uzunmüddətli borc kapitalından istifadə etmirsə, o zaman

a) Ümumi dövriyyə aktivləri öz dövriyyə aktivlərinə bərabərdir;

b) Öz dövriyyə aktivləri xalis dövriyyə aktivlərinə bərabərdir, +

c) Ümumi dövriyyə aktivləri xalis dövriyyə aktivlərinə bərabərdir; Düzgün cavab-

4. Təşkilatın dövriyyə aktivlərinin formalaşma mənbələri aşağıdakılardır:

a) Qısamüddətli bank kreditləri, kreditor borcları, kapital +

b) Nizamnamə kapitalı, əlavə kapital, qısamüddətli bank kreditləri, kreditor borcları

c) Öz kapitalı, uzunmüddətli kreditlər, qısamüddətli kreditlər, kreditor borcları

Düzgün cavab-

5. Əməliyyat dövrü aşağıdakıların cəmidir:

a) istehsal dövrü və debitor borclarının dövriyyə müddəti; +

b) Maliyyə dövrü və kreditor borclarının dövriyyə müddəti; +

c) kreditor borclarının istehsal dövrü və dövriyyə müddəti; d) Maliyyə dövrü və debitor borclarının dövriyyə müddəti. Düzgün cavab-

b) Maliyyə dövrünün müddəti aşağıdakı kimi müəyyən edilir:

a) Əməliyyat dövrü - kreditor borclarının dövriyyə müddəti; +

b) Əməliyyat dövrü - debitor borclarının dövriyyəsi dövrü; c) Əməliyyat dövrü - istehsal dövrü;

d) Xammal dövriyyəsi dövrü + Tamamlanmamış işlərin dövriyyəsi dövrü Hazır məhsulların inventar dövriyyəsi müddəti,

f) Dövr istehsal dövrü+ debitor borclarının dövriyyəsi dövrü - kreditor borclarının dövriyyəsi dövrü. +

Düzgün cavab-

7. Əməliyyat dövrünün azalmasının aşağıdakılara görə baş verməsi gözlənilir:

a) vaxta qənaət istehsalat prosesi; +

b) materialların çatdırılma müddətinin qısaldılması;

c) debitor borclarının dövriyyəsinin sürətləndirilməsi; +

d) kreditor borclarının dövriyyəsinin artırılması. Düzgün cavab-

8. Cari aktivlərin maliyyələşdirilməsinin hansı modeli konservativ adlanır?

A) dövriyyə aktivlərinin daimi hissəsi və dövriyyə aktivlərinin dəyişən hissəsinin təxminən yarısı uzunmüddətli mənbələrdən maliyyələşir; +

b) dövriyyə aktivlərinin daimi hissəsi uzunmüddətli mənbələr hesabına maliyyələşdirilir;

c) bütün aktivlər uzunmüddətli mənbələrdən maliyyələşdirilir; +

6) daimi dövriyyə aktivlərinin yarısı uzunmüddətli kapital mənbələri hesabına maliyyələşdirilir.

Düzgün cavab-

9. Dövriyyə vəsaitlərinə qənaət əmsalı, bu nisbət:

a) dövriyyə aktivlərinə mənfəət;

b) dönmə dirəklərinə keçir;+

c) dövriyyə aktivləri gəlirə;

d) dövriyyə aktivlərinə kapital, Düzgün cavab:

10. Dövriyyə kapitalının artırılmasını öz üzərinə götürməklə o, aşağıdakılara töhfə verir:

a) dövriyyə kapitalının dövriyyəsinin artması;

b) istehsal tsiklinin artması; +

c) mənfəətin artması;

d) alıcılara kreditlərin verilməsi şərtlərinin artırılması; +

e) hazır məhsul ehtiyatlarının azaldılması. Düzgün cavab-

11. İqtisadi cəhətdən əsaslandırılmış ehtiyaclar (KOQ) modeli hazır təklif üçün hesablamağa imkan verir:

a) istehsal olunan məhsulların partiyasının optimal ölçüsü +

b) hazır məhsul ehtiyatının optimal orta ölçüsü; +

c) istehsalın maksimum həcmi;

d) ümumi xərclərin minimum məbləği; +

Düzgün cavab-

12. Ehtiyatların optimal dəyəri belə olacaqdır, bunlardan prp:

a) ehtiyatların formalaşması, saxlanması, yenilənməsi üçün ümumi xərclər minimal olacaq +

b) depozitə düşən məbləğ minimal olacaq;

c) istehsalat üzrə fasiləsiz əməliyyat fəaliyyəti və

satış IIpo~H.

Düzgün cavab-

13. Debitor borclarının idarə edilməsi siyasətinin hansı növü aqressiv hesab edilə bilər?

a) istehlakçılara kreditin verilməsi müddətinin artırılması;

b) kredit limitlərinin azaldılması; +

c) çatdırılma zamanı ödəniş üçün endirimlərin azaldılması. Düzgün cavab-

14. Pul vəsaitlərinin idarə edilməsi siyasətinə aşağıdakılar daxildir:

a) cari pul qalıqlarının minimuma endirilməsi +

b) ödəmə qabiliyyətinin təmin edilməsi; +

c) müvəqqəti sərbəst nağd puldan səmərəli istifadənin təmin edilməsi +

Düzgün cavab-

15. Maliyyə dövrünün müddəti aşağıdakılara bərabərdir:

a) inventar dövriyyəsi dövrünün müddəti, tamamlanmamış və başa çatdırılmış istehsalat

məhsullar,

b) istehsal dövriyyəsinin müddəti üstəgəl debitor borclarının dövriyyə müddəti çıxılmaqla kreditor borclarının dövriyyəsi dövrü; +

c) istehsal tsiklinin müddəti epos debitor borclarının yığılması dövrü;

d) istehsal dövrünün müddəti üstəgəl kreditor borclarının dövriyyəsi dövrü;

Düzgün cavab-

16. Dövriyyə vəsaitlərindən istifadənin səmərəliliyi aşağıdakılarla xarakterizə olunur:

a) Dövriyyə kapitalının dövriyyəsi +

b) Dövriyyə kapitalının strukturu; c) Kapitalın strukturu Düzgün cavab:

17. Öz arasında dövriyyə kapitalı n cari aktivlərin dəyəri aşağıdakı nisbət ola bilməz:

a) Öz dövriyyə kapitalı dövriyyə aktivlərindən çoxdur; +

b) Dövriyyə vəsaitlərinin çeşidinin öz dövriyyə kapitalı; dan). Öz dövriyyə kapitalı dövriyyə aktivlərinə bərabərdir. Düzgün cavab-

18. Müəssisənin dövriyyə vəsaitlərinin tərkibinə aşağıdakılar daxil deyil:

a) əmək obyektləri;

b) Anbarlarda olan hazır məhsullar;

c) Maşın və avadanlıq; +

d) Pul vəsaitləri və hesablaşmalarda olan vəsaitlər. Düzgün cavab-

19. Cari aktivlərin aşağıdakı komponentlərindən ən likvidini seçin:

a) ehtiyatlar

b) debitor borcları

c) qısamüddətli maliyyə qoyuluşları +

d) təxirə salınmış xərclər =:";.6 Düzgün cavab:

20. Dövriyyə aktivlərinin dövriyyəsinin yavaşlaması aşağıdakılara gətirib çıxaracaq:

a) balansda aktivlərin qalıqlarının artımı +

b) balansda aktivlərin qalıqlarının azalması

c) balans dəyərinin azalması Düzgün cavab

Bəyəndiniz? Aşağıdakı düyməni basın. Sizə çətin deyil, və bizə gözəl).

Kimə pulsuz Yüklə Maksimum sürətlə test edin, qeydiyyatdan keçin və ya sayta daxil olun.

Vacibdir! Pulsuz yükləmək üçün təqdim olunan bütün testlər öz elmi işiniz üçün plan və ya əsas hazırlamaq üçün nəzərdə tutulub.

Dostlar! Sizin kimi tələbələrə kömək etmək üçün unikal imkanınız var! Saytımız tapmaqda sizə kömək etsəydi düzgün iş, onda siz əlavə etdiyiniz işin başqalarının işini necə asanlaşdıra biləcəyini şübhəsiz başa düşürsünüz.

Əgər sizcə, Test keyfiyyətsizdirsə və ya bu işi artıq görmüsünüzsə, zəhmət olmasa bizə bildirin.

Müəssisənin maliyyə siyasəti- bu, müəssisənin maliyyə fəaliyyətinin müəyyən aspektləri kontekstində maliyyə ideologiyasının və maliyyə strategiyasının həyata keçirilməsi formasıdır. Bütövlükdə maliyyə strategiyasından fərqli olaraq, müəssisənin maliyyə siyasəti müəssisənin maliyyə fəaliyyətinin müəyyən sahələrində formalaşır, bu fəaliyyətin əsas strateji məqsədinə nail olmaq üçün səmərəli idarəetmə tələb olunur.

Qısamüddətli maliyyə siyasəti

Müəssisənin qısamüddətli maliyyə siyasəti çərçivəsində maliyyə planlaşdırmasının əsas vəzifələri:

• müəssisənin maliyyə vəziyyətinə, ödəmə qabiliyyətinə və kredit qabiliyyətinə nəzarət;
• kapital qoyuluşunun yollarının müəyyən edilməsi, ondan istifadənin səmərəliliyinin qiymətləndirilməsi;
• istehsal, investisiya və maliyyə fəaliyyəti üçün zəruri maliyyə resursları ilə təmin edilməsi;
• vəsaitlərdən qənaətlə istifadə etməklə mənfəəti artırmaq üçün təsərrüfatdaxili ehtiyatların müəyyən edilməsi.

Müəssisənin qısamüddətli maliyyə siyasəti çərçivəsində maliyyə planlaşdırması prosesi bir neçə mərhələni əhatə edir, məsələn:

1. Maliyyə vəziyyətinin təhlili.Əvvəlki dövr üçün müəssisənin maliyyə fəaliyyətini təhlil etdi. Bu, aşağıdakılara əsasən edilir:

• balans hesabatı,
• pul vəsaitlərinin hərəkəti haqqında hesabat.

Bu sənədlərdə təhlil və hesablama üçün məlumatlar var maliyyə vəziyyəti müəssisələr, həmçinin bu sənədlərin proqnozlaşdırılması üçün əsas rolunu oynayır. Əsas diqqət satışın həcmi, xərclər, alınan mənfəətin miqdarı kimi göstəricilərə verilir. Ümumi nəticə ümumiləşdirilir ki, bu da şirkətin maliyyə nəticələrini qiymətləndirməyə və üzləşdiyi problemləri müəyyən etməyə imkan verir.

2. Şirkətin ümumi maliyyə strategiyasının hazırlanması. Bu mərhələdə uzunmüddətli maliyyə planlaşdırmasına aid əsas proqnoz sənədləri tərtib edilir:

• gəlir hesabatı proqnozu;
• pul vəsaitlərinin hərəkəti proqnozu;
• balans proqnozu.

Bu sənədlər müəssisənin elmi əsaslı biznes planının strukturuna daxil edilir.

3. Cari maliyyə planlarının tərtib edilməsi. Proqnoz maliyyə sənədlərinin əsas göstəriciləri cari maliyyə planları tərtib edilməklə dəqiqləşdirilir və konkretləşdirilir.

4. Əməliyyat maliyyə planlaması. Burada maliyyə planlarının göstəriciləri müəssisədə hazırlanmış istehsal, kommersiya, investisiya, tikinti və digər plan və proqramlarla birləşdirilir.

5. Maliyyə planının icrası, planın icrasına təhlil və nəzarət firma üçün əməliyyat maliyyə planlarını hazırlamaqla.

6. Cari istehsal, kommersiya və maliyyə şirkət fəaliyyəti, ümumilikdə yekun maliyyə nəticələrinin müəyyən edilməsi.

Uzunmüddətli maliyyə siyasəti

Uzunmüddətli maliyyə siyasəti maliyyə strategiyasının işlənib hazırlanmasını nəzərdə tutur. Maliyyə menecmenti strategiyası və ya maliyyə siyasəti, mövcud reallıq əsasında iqtisadi strukturun optimal və sabit fəaliyyətini təmin etmək üçün uzunmüddətli perspektiv üçün nəzərdə tutulmuş və məqsəd və maliyyə məqsədlərinə nail olmağı təmin edən qərarlar və planlaşdırılan fəaliyyətlər sistemidir. planlaşdırılmış nəticələr.

Uzunmüddətli maliyyə siyasətinin predmetini şirkətdaxili və şirkətlərarası proseslər, əlaqələr, əməliyyatlar, bir ildən artıq müddətə şirkətin iqtisadi vəziyyətini və maliyyə nəticələrini müəyyən edən optimal investisiya proqramı təşkil edir. Müəssisənin uzunmüddətli maliyyə siyasətinin hazırlanmasında əsas vəzifələr:

• kapital strukturunun optimallaşdırılması və müəssisənin maliyyə dayanıqlığının təmin edilməsi;
• mənfəətin maksimumlaşdırılması;
• müəssisənin maliyyə-təsərrüfat fəaliyyətinin şəffaflığına nail olmaq;
• müəssisənin investisiya cəlbediciliyinin təmin edilməsi;
• müəssisə tərəfindən maliyyə resurslarının cəlb edilməsi üçün bazar mexanizmlərindən istifadə edilməsi (kommersiya kreditləri, qaytarılmalı büdcə kreditləri, qiymətli kağızların buraxılması və s.).

Maliyyə siyasətinin inkişafı

Təşkilatın maliyyə siyasətinin inkişafının əsas istiqamətlərinə aşağıdakılar daxildir:

• təşkilatın maliyyə-iqtisadi vəziyyətinin təhlili;
• uçot və vergi siyasətinin işlənib hazırlanması;
• təşkilatın kredit siyasətinin işlənib hazırlanması;
• dövriyyə vəsaitlərinin, kreditor borclarının və debitor borclarının idarə edilməsi;
• amortizasiya siyasətinin seçimi də daxil olmaqla xərclərin idarə edilməsi;
• dividend siyasətinin seçilməsi.

Maliyyə fəaliyyətinin müəyyən aspektləri üzrə maliyyə siyasətinin formalaşdırılması çoxsəviyyəli xarakter daşıya bilər. Belə ki, məsələn, müəssisənin maliyyə resurslarının formalaşdırılması siyasəti çərçivəsində onun öz maliyyə resurslarının formalaşdırılması siyasəti və borc vəsaitlərinin cəlb edilməsi siyasəti hazırlana bilər.

Öz növbəsində, öz maliyyə resurslarının formalaşdırılması siyasətinə müstəqil bloklar kimi dividend siyasəti, emissiya siyasəti və s.

Səhifə faydalı oldu?

Müəssisənin maliyyə siyasəti haqqında daha çox məlumat əldə edin

1. Təşkilatın maliyyə siyasətinin effektivliyinin təhlili və qiymətləndirilməsi Nəticədə, şirkətin balansında olan əsas vəsaitlərin əhəmiyyətli dərəcədə köhnəlməsi və istehsal güclərinin kifayət qədər istifadə edilməməsi əsas vəsaitlərin idarə edilməsi vəzifəsini strateji səviyyəyə, yəni. Müəssisənin maliyyə siyasətinin işlənib hazırlanması vəzifələri sahəsi. Şirkətin maliyyə siyasətinin effektivliyi haqqında ümumi fikir ölkədə pul vəsaitlərinin hərəkətinin vəziyyətini verir.
2. Antiböhran maliyyə idarəetmə siyasəti müəssisənin sonrakı vergi siyasəti müəssisənin maliyyə siyasəti müəssisənin kredit siyasəti
3. Müəssisənin amortizasiyası və maliyyə siyasəti Şəkildən göründüyü kimi amortizasiya siyasəti ilə müəssisənin maliyyə siyasətinin investisiya siyasəti kimi tərkib hissəsi arasında əlaqə planlaşdırılan investisiyalar üçün investisiya layihələrinin yaradılmasından ibarət olmalıdır.
4. Müəssisənin investisiya siyasəti Sonrakı konservativ investisiya siyasəti aqressiv investisiya siyasəti mülayim investisiya siyasəti müəssisənin maliyyə siyasəti müəssisənin kredit siyasəti müəssisənin amortizasiya siyasəti müəssisənin mənfəətin idarə edilməsi siyasəti idarəetmə siyasəti
5. Maliyyə risklərinin idarə edilməsi siyasəti Müəssisənin sonrakı vergi siyasəti müəssisənin maliyyə siyasəti müəssisənin kredit siyasəti
6. Təsərrüfat subyektinin dövriyyə kapitalının idarə edilməsi onun qısamüddətli maliyyə siyasətinin mühüm sahəsi kimi
7. Təşkilatın ödəmə qabiliyyətini təmin etmək üçün cari öhdəliklərin idarə edilməsi Təsərrüfat subyektinin cari öhdəlikləri sahəsində idarəetmə qərarlarının qəbulu prosesində mühüm yer maliyyə siyasətinin elementi olan öhdəliklər haqqında uçot məlumatlarından istifadə etməkdir. müəssisənin Maliyyə siyasəti təsərrüfat subyektinin haqqında mühasibat uçotu məlumatlarını formalaşdırmaq üçün tədbirlər toplusunu əhatə edir
8. Maliyyə siyasətinin işlənib hazırlanması yolu ilə müəssisənin maliyyə idarə edilməsi Müəssisənin maliyyə siyasətinin işlənib hazırlanmasında məqsəd strateji və taktiki məqsədlərə nail olmağa yönəlmiş effektiv maliyyə idarəetmə sistemini qurmaqdır.
9. Kənd təsərrüfatı istehsal kooperativinin nizamnamə kapitalının idarə edilməsi: müəssisənin maliyyə imkanları ilə əlaqəli olan problemlər və SEC-in həlli yolları Maliyyə siyasəti müəssisənin seçdiyi bütün strateji və taktiki məqsədlərin bir-biri ilə əlaqəli məcmusudur.
10. Öz maliyyə resurslarının formalaşdırılması siyasəti
11. Maliyyə İnvestisiyalarının İdarə Edilməsi Siyasəti
12. Müəssisənin maliyyə potensialı: anlayışı, mahiyyəti, ölçü üsulları Müəssisənin maliyyə resurslarının həcminin hesablanması üçün yuxarıda göstərilən alqoritm
13. Konsolidə edilmiş maliyyə hesabatlarının proqnozlaşdırılmasında və təhlilində ssenari yanaşması SA Shchurova Müəssisənin uzunmüddətli və qısamüddətli maliyyə siyasəti Müəlliflər qeyd edirlər ki, proqnozlaşdırma həmişə planlaşdırmadan və büdcədən əvvəl olur; onun məqsədi -
14. Cari aktivlərin maliyyələşdirilməsi siyasəti Müəssisənin gələcək maliyyə siyasəti müəssisənin kredit siyasəti
15. Mənfəətin idarə edilməsi siyasəti Müəssisənin sonrakı vergi siyasəti müəssisənin maliyyə siyasəti
16. dövriyyədənkənar aktivlərin idarə edilməsi siyasəti müəssisənin sonrakı maliyyə siyasəti müəssisənin investisiya siyasəti müəssisənin amortizasiya siyasəti bank kreditlərinin cəlb edilməsi siyasəti
17. Müəssisənin maliyyə sabitliyini artıran amil kimi balans strukturunun optimallaşdırılması Qısamüddətli ödəmə qabiliyyəti müəssisənin cari öhdəliklər üzrə ödənişlərin aparılmamasına qarşı təminatıdır. İstehsalın səmərəliliyinin artırılması vəzifələrini qurban verməklə maliyyə riskinin səviyyəsini azaltmaqla bunun əksini edə bilərsiniz. Qeyd etmək lazımdır ki, məqsəd və ... Beləliklə, öz vəsaitlərini uzunmüddətli kreditlərlə əvəz etmək siyasəti iqtisadiyyata təsir göstərmir. təşkilatın cari ödəmə qabiliyyətini azaldır
18. Borc vəsaitlərinin cəlb edilməsi siyasəti Müəssisənin sonrakı maliyyə siyasəti müəssisənin kredit siyasəti müəssisənin investisiya siyasəti debitor borclarının idarə edilməsi siyasəti
19. Müəssisənin emissiya siyasəti Müəssisənin sonrakı maliyyə siyasəti müəssisənin kredit siyasəti müəssisənin investisiya siyasəti müəssisənin mənfəətinin idarə edilməsi siyasəti
20. Ticarət kreditinin cəlb edilməsi siyasəti Müəssisənin gələcək maliyyə siyasəti müəssisənin kredit siyasəti

“Qısamüddətli maliyyə siyasəti” fənninin tədris prosesində öyrənilməsi onun xüsusi məzmunu ilə bağlıdır. Hal-hazırda kifayət qədər əhəmiyyətli inflyasiya dərəcələri səbəbindən müəssisənin qısamüddətli maliyyə axınlarının optimallaşdırılması məsələləri həmişəkindən daha aktualdır.

Ümumiyyətlə, müəssisənin maliyyə siyasəti təsərrüfat subyektlərinin maliyyə münasibətlərindən (maliyyə) istifadə edərək konkret nəticələr əldə etməyə yönəlmiş məqsədyönlü hərəkətlərinin məcmusudur. Maliyyə siyasəti yalnız maliyyə fəaliyyətinin əsas strateji məqsədinə nail olmaq üçün ən səmərəli idarəetməni tələb edən maliyyə fəaliyyəti sahələrində hazırlanır. Maliyyə fəaliyyətinin müəyyən aspektləri üçün maliyyə siyasətinin formalaşdırılması çoxsəviyyəli ola bilər, məsələn, müəssisənin maliyyə resurslarının formalaşdırılması siyasəti, öz maliyyə resurslarının formalaşdırılması siyasəti və siyasəti çərçivəsində. borc vəsaitlərinin cəlb edilməsi üçün inkişaf etdirilə bilər. Öz növbəsində, öz maliyyə resurslarının formalaşdırılması siyasətinə müstəqil bloklar kimi dividend siyasəti, emissiya siyasəti və s.

Maliyyə siyasəti məqsəd və məqsədlərə nail olmaq üçün vasitələrin müəyyən edilməsini nəzərdə tutur. Maliyyə siyasətinin məqsədləri aşağıdakılar ola bilər:

1. siyasi məqsədlər, yəni. xarici və daxili siyasət sahəsində məqsədlərə nail olmaq

2. iqtisadi məqsədlər, yəni. müxtəlif səviyyələrdə iqtisadiyyat sahəsində məqsədlərə nail olmaq

3. sosial məqsədlər, yəni. sosial münasibətlər sferasında məqsədlərə nail olmaq (əhalinin sosial təbəqələri və təbəqələri, sosial müavinətlər, sosial müavinətlərin bölgüsü).

Maliyyə alətləri, rıçaqları və stimullarından istifadə edərək məqsədyönlü tədbirlər kompleksi kimi maliyyə siyasəti müxtəlif səviyyələrdə həyata keçirilə bilər:

dünya

Regional

Milli

Ölkə daxilində ayrı-ayrı rayonlar səviyyəsində

Müəssisə, təşkilat (təsərrüfat subyekti) səviyyəsində

fərdi sahibkar

Məişət səviyyəsində

Şəkil 1. Maliyyə siyasətinin komponentləri

Maliyyə siyasəti ümumi iqtisadi siyasətin tərkib hissəsidir. İstər ayrı-ayrı təşkilatlar səviyyəsində, istərsə də dövlət səviyyəsində maliyyə siyasətinin tərkib hissələri Şəkil 1-də göstərilmişdir.

Maliyyə siyasəti şirkətin maliyyə sahəsində iqtisadi strategiyasının həyata keçirilməsi formasıdır. Nəticə etibarı ilə maliyyə siyasəti müəssisənin iqtisadi siyasətinin məqsədlərinə daha çox tabedir. Maliyyə siyasəti kapitalın tapılması və bölüşdürülməsi, maliyyə kommunikasiyası və fəaliyyətin analitik və nəzarət sahəsini əhatə edir. O, müəyyən prinsip və tələblərə cavab verməli və elmi cəhətdən əsaslandırılmış, rasional, çevik, müəssisənin iqtisadi strategiyasına, onun maliyyə və bazar vəziyyətinə və s. adekvat olmalıdır.Yalnız bu halda o, müəssisənin qarşısında duran vəzifələrin həyata keçirilməsinə öz töhfəsini verir.

Ümumi maliyyə ideologiyası çərçivəsində təşkilatlar maliyyə strategiyasını və maliyyə taktikasını fərqləndirirlər. Maliyyə strategiyası maliyyə siyasətinin aparılması sənətidir, taktika isə bu sənətin tərkib hissəsidir, konkret şəraitdə konkret texnika və fəaliyyət üsullarının məcmusudur.

Maliyyə siyasətinin həyata keçirilməsi, onun uğurla həyata keçirilməsi üçün iqtisadi və sosial inkişaf üçün əlverişli şəraitin təmin edilməsi məqsədilə cəmiyyətin istifadə etdiyi maliyyə münasibətlərinin təşkili yollarının məcmusu olan müvafiq maliyyə mexanizmi tələb olunur. O, həm maliyyə münasibətlərinin təşkilinin forma və üsullarının siyahısını, həm də onların kəmiyyətcə qiymətləndirilməsi yollarını özündə əks etdirməlidir. Bu elementlərin birləşməsi maliyyə mexanizminin strukturunu təşkil edir ki, bu da hər bir elementin kəmiyyət parametrlərini, yəni müəyyən tarif və çıxarma dərəcələrini, vəsaitlərin həcmini, məxaric səviyyəsini və s. müəyyən etməklə hərəkətə gətirilir.

Müəssisənin maliyyə siyasəti onun iqtisadi siyasətinin tərkib hissəsi olduğundan müəssisənin maliyyə fəaliyyəti məhsula tələbatın tədqiqi, mövcud ehtiyatların qiymətləndirilməsi və nəticələrin proqnozlaşdırılması əsasında həyata keçirilməlidir. iqtisadi fəaliyyət. Müəssisənin maliyyə vəsaitlərindən istifadə istiqamətləri qarşıya qoyulan məqsədlərə, müəssisənin bazardakı mövqeyinə, maliyyə fəaliyyətinin təşkilinin işlənib hazırlanmış konsepsiyasına əsasən müəyyən edilir. Bu mövqedən müəssisənin maliyyə siyasətinin əsas məqsədi onun maliyyə potensialından ən dolğun və səmərəli istifadə edilməsi və artırılması hesab edilməlidir. Maliyyə siyasətinin məqsədləri daha çox və müxtəlifdir. Xüsusilə, bu vəzifələrə aşağıdakılar daxildir:

Müəssisənin dövriyyə vəsaitlərinin həcminin və strukturunun müəyyən edilməsi;

Dövriyyə vəsaitlərinin əhatə dairəsinin formalaşma mənbələrinin və onlar arasında əlaqənin müəyyən edilməsi;

Müəssisənin kapital strukturunun optimallaşdırılması və onun maliyyə sabitliyinin təmin edilməsi;

Müəssisə tərəfindən mənfəətin maksimallaşdırılmasının təmin edilməsi;

Müəssisənin maliyyə-iqtisadi vəziyyətinin həm sahibləri, həm də investorlar və/və ya kreditorlar üçün şəffaflığına nail olmaq;

Müəssisənin maliyyəsinin idarə edilməsinin effektiv mexanizminin yaradılması;

Müəssisə tərəfindən maliyyə resurslarının cəlb edilməsi üçün bazar mexanizmlərindən istifadə edilməsi;

Və bir çox başqaları…

Müəssisədə maliyyə siyasətini həyata keçirərkən rəhbərlik ən azı iki məqsəd güdür - birincisi, müəssisənin bütün idarəçiliyini buraxmamağa çalışır, digər tərəfdən isə daimi iqtisadi effekt əldə etməyi qarşısına məqsəd qoyur. Birinci halda söhbət qısamüddətli maliyyə siyasətindən, ikincisində isə uzunmüddətli dövrdən gedir (cədvəl 1).

Cədvəl 1

Müəssisənin qısamüddətli və uzunmüddətli maliyyə siyasətinin müqayisəli xarakteristikası

ümumi məqsəd	Cari fəaliyyətin həyata keçirilməsi, qısamüddətli maliyyə qoyuluşlarının idarə edilməsi	İnvestisiya fəaliyyətinin və uzunmüddətli maliyyə investisiyalarının idarə edilməsi
Vaxt çərçivəsi	Bir maliyyə ili və ya dövriyyə kapitalının bir dövriyyəsinə bərabər olan dövr	Bir qayda olaraq - bir neçə il, investisiya layihəsinin tam geri qaytarılmasına və ya onun həyat dövrünün sonuna qədər
Bazar strategiyası	Müəssisənin mövcud imkanları nəzərə alınmaqla malların (işlərin, xidmətlərin), qiymət səviyyələrinin və ehtiyatların tədarükünün idarə edilməsi	İstehsal strukturunda və məhsul çeşidində əsaslı dəyişikliklər nəticəsində şirkətin bazardakı mövqeyinin idarə edilməsi
Nəzarət obyekti	Dövriyyə kapitalı	Əsas və dövriyyə kapitalı
Mümkün hədəflər	Mövcud imkanlar və resurslar çərçivəsində davamlı istehsalın təmin edilməsi, cari maliyyələşdirmənin çevikliyinin təmin edilməsi, öz maliyyə mənbələrinin yaradılması	Uzunmüddətli bazar strategiyasına uyğun olaraq istehsal güclərinin və əsas fondların artımının təmin edilməsi
Səmərəlilik meyarı	Cari mənfəətin artırılması	İnvestisiya layihəsindən maksimum gəlir əldə etmək

Cədvəl 1-dəki məlumatları təhlil etdikdən sonra məlum olur ki, uzunmüddətli maliyyə siyasəti bir çox qısamüddətli dövrlərə bölünən müəssisənin (və ya investisiya layihəsinin) bütün həyat dövrünü əhatə edir. Bu dövrlərin hər birinin (adətən 1 təqvim ili) nəticələrinə əsasən müəssisənin maliyyə nəticəsi müəyyən edilir, mənfəət bölüşdürülür, vergilər hesablanır və maliyyə hesabatları tərtib edilir. Müəssisənin qısa müddətdə uğuru, əsasən, onun hazırladığı qısamüddətli maliyyə siyasətinin keyfiyyətindən, müəssisənin cari fəaliyyətinin fasiləsiz maliyyələşdirilməsini təmin etməyə yönəlmiş tədbirlər kompleksinin həyata keçirilməsindən asılıdır.

Qısamüddətli maliyyə siyasəti uzunmüddətli olana “qurulur” - istehsalın genişləndirilməsi, istifadə olunan əsas kapitalın həcminin artırılması üçün vəsaitlər məhz cari fəaliyyət prosesində formalaşır ki, bu da həm əsas vəsaitlərin sadə təkrar istehsalının mənbəyini yaradır. (amortizasiya) və onların genişlənmiş təkrar istehsalının mənbəyi (mənfəəti). Eyni zamanda tam olaraq pul vəsaitlərinin hərəkəti cari fəaliyyətdən ümumi nəticəni, müəssisənin (investisiya layihəsinin) həyat dövrünün bütün dövrü üçün gəlirini təşkil edir.

Əgər müəssisə cari fəaliyyəti ilə yanaşı investisiya fəaliyyətini də həyata keçirirsə, onda hər iki fəaliyyət növü üzrə pul vəsaitlərinin hərəkəti qarışıq olur. Beləliklə, borc vəsaitləri hesabına həyata keçirilən investisiya layihəsini həyata keçirərkən iki kredit ödəmə sxemi mümkündür:

1. cari və investisiya fəaliyyətindən pul vəsaitlərinin hərəkətindən eyni vaxtda istifadə etməklə;

2. Bu pul vəsaitlərinin hərəkətinin ciddi şəkildə məhdudlaşdırılması gözlənilir.

Məsələn, investisiya bankı kreditləşməsində uzunmüddətli kredit və onun üzrə faizlər həm cari fəaliyyətlər, həm də şirkət tərəfindən yaranan axınlar hesabına ödənilir. investisiya layihəsi. Layihənin maliyyələşdirilməsi ilə kreditin və faizlərin ödənilməsi yalnız investisiya layihəsinin yaratdığı pul vəsaitlərinin hərəkəti hesabına təmin edilir. Beləliklə, cari və investisiya fəaliyyətləri üçün maliyyələşdirmə sxemlərinin müxtəlif birləşmələri mümkündür, bunlar arasında keçilməz sərhəd yoxdur. Mahiyyət etibarı ilə hər iki axın bir-birini qarşılıqlı “qidalandıra” bilər, onlardan ayrıca və ya birgə istifadə qərarı konkret şəxslərdən və şəraitdən asılıdır. Yəni cari və investisiya fəaliyyəti bir-birindən mütləq deyil, nisbi olaraq ayrılır. Bununla belə, cari və investisiya fəaliyyəti arasında fərq maliyyə resurslarının istifadəsinə effektiv nəzarəti təmin etmək və dövriyyə kapitalının kapital məsrəflərinə immobilizasiyasının (diversiyasının) qarşısını almaq üçün lazımdır, çünki belə bir hərəkət gözlənilmədən müəssisənin cari maliyyələşdirilməsinə xələl gətirə bilər.

Layihənin maliyyələşdirilməsi bütövlükdə şirkətin fəaliyyətindən deyil, konkret layihənin həyata keçirilməsindən əldə edilən vəsait hesabına ödənilən borcdur.

İlk Peşəkar Universitet

Peşəkar İdarəetmə İnstitutu

Qısamüddətli maliyyə siyasəti

Abstrakt hazırlanmışdır

Privalova S.V.

UMShZ-11/9-DSB1-2-B

Moskva 2010

2. “Məqsədlər – strategiyalar”

3. Biznesin planlaşdırılması

4. Ödənişlərin hərəkəti

6. Pul vəsaitlərinin hərəkəti

Nəticə

Biblioqrafiya

1. Müəssisənin qısamüddətli maliyyə siyasəti

Müəssisənin maliyyə siyasəti onun iqtisadi siyasətinin tərkib hissəsidir. Əgər maliyyə tarixən əmtəə-pul münasibətlərinin yaranması və inkişafı kontekstində inkişaf etmiş əsas kateqoriyadırsa, maliyyə siyasəti mülkiyyətçi, idarə, əmək kollektivi (mülkiyyət formasından asılı olaraq) tərəfindən həyata keçirilən tədbirlər məcmusu kimi ifadə edilir. və müəssisənin rəhbərliyi) əsas funksiya və vəzifələrin həyata keçirilməsi üçün maliyyə tapmaq və istifadə etmək üçün.

Bu növ fəaliyyətlərə maliyyə fəaliyyətinin təşkili üçün elmi əsaslandırılmış konsepsiyaların işlənməsi, müəyyənləşdirilməsi daxildir əsas sahələr maliyyə vəsaitlərinin uzun, orta və qısamüddətli dövrlər üçün istifadəsi, habelə hazırlanmış strategiyanın praktiki həyata keçirilməsi.

Müəssisənin maliyyə fəaliyyətinin təşkili konsepsiyaları məhsul və xidmətlərə tələbatın öyrənilməsinə, müəssisənin müxtəlif (maliyyə, maddi, əmək, intellektual, informasiya) ehtiyatlarının qiymətləndirilməsinə və təsərrüfat fəaliyyətinin nəticələrinin proqnozlaşdırılmasına əsaslanır.

2. “Məqsədlər – strategiyalar”

Müəssisənin maliyyə vəsaitlərindən istifadə istiqamətləri qarşıya qoyulan məqsədlərə, müəssisənin bazardakı mövqeyinə, maliyyə fəaliyyətinin təşkilinin işlənib hazırlanmış konsepsiyasına əsasən müəyyən edilir. Müəssisənin maliyyə siyasətinin əsas məqsədi onun maliyyə potensialından ən tam və səmərəli istifadə etmək və artırmaqdır.

Öz növbəsində, müəssisə strategiyaları vakuumda mövcud deyil, həmişə konkret məqsədlərə çatmağa xidmət edir.

Müəssisənin məqsədi gələcək reallığın elə bir vəziyyətidir ki, müəssisə öz səyləri ilə nail olmaq istəyir.

Müəssisə strategiyası, məqsədə nail olmaq üçün planlaşdırılan müəssisənin siyasi münasibətləri və uzunmüddətli fəaliyyət proqramlarının məcmusudur.

Məqsədlər və strategiyalar məsləhətçi tərəfindən bütövlükdə nəzərə alınır, çünki Məqsədlər təkcə strategiyaları müəyyən etmir, həm də strategiyalar məqsədlərin müəyyən edilməsinə böyük təsir göstərir. Beləliklə, müəssisənin bəzi konkret məqsədlərinə nail olmaq bəzi konkret strategiyalarla həyata keçirilə bilər, lakin müəssisə həmişə öz potensialına bu strategiyaları tətbiq etməyə imkan vermir. Məsələn, mebel sənayesi üçün yarımfabrikatlar - kabinet mebellərinin istehsalı üçün mebel lövhələri istehsal edən bir müəssisə kiçik regional mebel fabriklərinə bütün növ yarımfabrikatların tədarükündə 50% bazar payına nail olmaq kimi strateji məqsəd qoya bilər. . Məqsədlərə çatmaq üçün strategiya müəssisənin çeşidinin, o cümlədən fitinqlər, mebel parçaları, köpük kauçuk və s. genişləndirilməsini, habelə şəxsi satışlar vasitəsilə satışın stimullaşdırılmasını - səyyar satıcıların istifadəsini nəzərdə tutur. Müəssisənin potensialı zəruri olanların yaradılmasına imkan vermirsə inventar və agent şəbəkəsinin təşkili, təkcə strategiya deyil, həm də məqsədi nəzərdən keçirilməlidir.

Nəzəri cəhətdən hər bir müəssisənin fəaliyyətini tənzimləyən məqsədləri və strategiyaları var. Kompleks "məqsəd-strategiya" bazar imkanlarının axtarışı üçün əsas istiqamətləri müəyyən edir, xərcləri planlaşdırılan çərçivədə saxlayır, kadrların sayını və ixtisasını müəyyən edir. Hər bir işçiyə çatdırılan məqsədlər, müəssisədə işlənib hazırlanmış və dərc edilmiş strategiyalar işçi heyətini öz məqsədlərini müəssisənin məqsədlərinə, öz strategiyalarını onun strategiyalarına uyğunlaşdırmağa məcbur edir. Müəssisə tərəfindən strategiyaların qəbulu yuxarı menecmenti rutin işlərdən və bütün xırda məsələlər üzrə qərar qəbul etmək zərurətindən azad edir, taktiki qərarların orta menecerə və sahə işçilərinə həvalə edilməsi imkanını yaradır.

Praktikada çoxları üçün Rusiya müəssisələri“məqsəd-strategiya” kompleksinin “bulanıqlaşması” xarakterikdir. Adi məqsədlər "yaxşı" mənfəət əldə etmək və müəssisənin "inkişafı", strategiyalar - qurulmuş ənənələr və fəaliyyət üsullarıdır. Bu cür strategiyalar öz istiqamətləndirici və sabitləşdirici təsirini itirir, heyətin istənilən yaradıcılığına imkan verir, istənilən xərcləri əsaslandırır, qüvvələrin və resursların dağılmasına töhfə verir.

3. Biznesin planlaşdırılması

İstənilən firma. fəaliyyətə başlayan və ya artıq fəaliyyət göstərən yeni layihənin başlanğıcında gələcək üçün maliyyə, maddi, əmək və intellektual resurslara olan ehtiyacı, onların əldə olunma mənbələrini aydın şəkildə təqdim etməyə, habelə dəqiq hesablamağı bacarmağa borcludur. şirkətin fəaliyyəti zamanı mövcud olan resurslardan istifadənin səmərəliliyi . Bazar iqtisadiyyatı şəraitində sahibkarlar öz fəaliyyətlərini aydın və səmərəli planlaşdırmadan, dövlət olaraq daim məlumat toplamadan və toplamadan sabit gəlirə və uğura ümid etməməlidirlər. hədəf bazarlar, rəqiblərin onlar üzrə mövqeyi, öz imkanları və perspektivləri haqqında. Əsas istiqamətlərdən biri strateji planlaşdırma inkişaf perspektivini təmin edən biznes planlamasıdır, əgər düzgün tərtib edilibsə və bir iş adamı üçün ən vacib suala cavab verirsə - müəyyən bir layihəyə investisiya qoymağa dəyərmi, bütün səy və xərcləri ödəyə biləcək gəlir gətirəcəkmi? pul.

Biznes plana daxildir:

1. qısa təsviri müəssisələr

a) Məhsulun xüsusiyyətləri;

b) Bazarların xüsusiyyətləri;

c) Rəqiblərin xüsusiyyətləri.

2. Təşkilati plan

3. İstehsal planı

Bu bölməyə istehsalın əsas göstəriciləri daxildir.

4. Zəiflik nöqtəsinin hesablanması

Zərərsizlik nöqtəsi şirkətin nə mənfəəti, nə də zərəri olmayan istehsal həcmidir.

5. Müəssisə riskləri

Sahibkarlıq fəaliyyəti müxtəlif risklərlə birbaşa əlaqəlidir. Son nəticəyə təsir edən iki qrup amil var - xarici və daxili - və planda qarşıya qoyulan məqsədlərə tam və ya qismən nail olmaq təhlükəsi həmişə mövcuddur.

4. Ödənişlərin hərəkəti

Çox vaxt maliyyə xarakterli müqavilələr fərdi birdəfəlik ödənişləri deyil, zamanla paylanmış bir sıra ödənişləri nəzərdə tutur. Nümunələr uzunmüddətli kreditin ödənilməsi üçün müntəzəm ödənişlər və ona hesablanmış faizlər, müəyyən bir fondun formalaşdığı cari hesaba dövri töhfələr ola bilər. müxtəlif məqsədlər üçün(investisiya, pensiya, sığorta, ehtiyat, yığım və s.), qiymətli kağızlar üzrə ödənilən dividendlər, pensiya fondundan pensiya ödənişləri və s. Bir sıra ardıcıl ödənişlər və daxilolmalar ödəniş axını adlanır. Ödənişlər mənfi dəyərlər kimi, qəbzlər isə müsbət olaraq göstərilir. Ödənişlərin hərəkətinin ümumiləşdirici xüsusiyyətləri toplanmış məbləğ və cari dəyərdir. Bu xüsusiyyətlərin hər biri bir nömrədir. Ödəniş axınının yığılmış məbləği annuitet dövrünün sonuna onlar üzrə hesablanmış faizlərlə bütün ödənişlərin cəmidir. Ödəniş axınının cari dəyəri altında, ödəniş axınının başlanğıcı ilə üst-üstə düşən və ya ondan əvvəlki vaxtda diskont edilmiş (azaldılmış) bütün maliyyə əməliyyatlarının cəmi başa düşülür. Bu ümumiləşdirici xüsusiyyətlərin spesifik mənası ödəniş axınının xarakteri, onu yaradan səbəblə müəyyən edilir.

5. Pul hesablaşmaları: növləri, təşkili

Müəssisənin qarşı tərəfləri, büdcəsi, işçiləri, mülkiyyətçiləri və s. ilə apardığı bütün əməliyyatlar birbaşa və ya dolayı yolla pul vəsaitləri ilə ifadə olunur. Cari fəaliyyətlərdə resurs axınlarının hərəkətini, işlərin yerinə yetirilməsini və xidmətlərin göstərilməsini müşayiət edən hesablaşma əməliyyatları son dərəcə mühüm rol oynayır. Xüsusilə, xammal və materialların əldə edilməsi bir tərəfdən şirkətin maddi aktivlərinin artması, digər tərəfdən isə pul vəsaitlərinin xaricə çıxması deməkdir. Firma məhsullarını satdıqda isə bunun tam əksi baş verir.

Müəssisə ilə onun qarşı tərəfləri arasında hesablaşmaların formasından asılı olaraq, maddi resursların hərəkəti və müvafiq pul vəsaitlərinin hərəkəti çox vaxt vaxtında üst-üstə düşmür.

Məlum olduğu kimi, var müxtəlif yollarla satılan məhsulların ödənişi: ilkin ödəniş, nağd satış, təxirə salınmış ödəniş satışı, hissə-hissə satış (və ya kommersiya krediti), endirimlə satış və s.

a) İlkin ödəniş (mal üçün avans ödənişi) müqavilə ilə müəyyən edilmiş müddətdə satıcı tərəfindən təhvil verilməzdən əvvəl alıcı tərəfindən malın tam və ya qismən ödənilməsidir. Alıcı tərəfindən malın ödənilməsi malın alınmasından dərhal əvvəl və ya sonra həyata keçirilməlidir, yəni. malların köçürülməsi və onun ödənilməsi anları bir-birinə mümkün qədər yaxın olmalıdır. Ödəniş forması kimi ilkin ödəniş alqı-satqı müqaviləsində nəzərdə tutula bilər və onun özəlliyi ondadır ki, o, ödəniş tarixinin satıcı tərəfindən malın təhvil verildiyi tarixə maksimum yaxınlaşmasını tələb etmir. Əvvəlcədən ödəniş məbləğini almış satıcı malı təhvil vermək öhdəliyini müəyyən edilmiş müddətdə yerinə yetirmədikdə, alıcı öz mülahizəsinə əsasən ya ödənilmiş malın verilməsini tələb etmək hüququna malikdir; və ya əvvəlcədən ödənilmiş məbləğin geri qaytarılması. Alıcıya ilkin ödəniş məbləği üzrə faiz ödənilir və onların tutulduğu an müxtəlif yollarla müəyyən edilə bilər. By ümumi qayda faizlər alqı-satqı müqaviləsinə əsasən malın təhvil verilməli olduğu gündən malın alıcıya verildiyi və ya avans ödənişinin məbləğinin ona qaytarıldığı günə qədər hesablanır. müqavilədə satıcının bu məbləği alıcıdan aldığı tarixdən avans ödənişinin məbləğinə faiz hesablamaq öhdəliyi nəzərdə tutula bilər.

Bilik bazasında yaxşı işinizi göndərin sadədir. Aşağıdakı formadan istifadə edin

Tədris və işlərində bilik bazasından istifadə edən tələbələr, aspirantlar, gənc alimlər Sizə çox minnətdar olacaqlar.

http://www.allbest.ru/ ünvanında yerləşir

Giriş

Rusiya dövlətinin hazırkı iqtisadiyyatı ictimai həyatın bütün sahələrinə inteqrasiya olunur. Proses xüsusilə maliyyə münasibətləri sahəsinə dərindən nüfuz etdi. Bu gün əmtəə və xidmət ticarətinin miqyasının artması, dünya iqtisadiyyatının subyektləri arasında sürətlə dəyişən qüvvələr balansı və bir sıra digər amillər bir tərəfdən onlar arasında rəqabətin artmasına səbəb olur, digər tərəfdən isə, əmtəə və xidmətlər ticarətinin miqyasının artması, dünya iqtisadiyyatının subyektləri arasında qüvvələr balansının sürətlə dəyişməsi və digər amillər, bir tərəfdən, onlar arasında rəqabətin güclənməsinə gətirib çıxarır, digər tərəfdən isə, əmtəə və xidmətlərin ticarətinin miqyasının artması, dünya iqtisadiyyatının subyektləri arasında güc balansının sürətlə dəyişməsi və digər amillər vacib maliyyə qərarlarını tez qəbul etmək.

İxtisaslaşma kursları çərçivəsində müəssisənin qısamüddətli maliyyə siyasəti öyrənilir Maliyyə menecmenti. Qısamüddətli maliyyə siyasətinin məzmunu, təşkili və həyata keçirilməsi müəssisələrin maliyyəsinin səmərəli cari və operativ idarə edilməsinin əsasını təşkil edir. Müxtəlif qısamüddətli maliyyə qərarlarının qəbulu, cari və operativ maliyyə planlaşdırılması, nəzarət və təhlili prosesində maliyyə idarəetmə siyasətinin öyrənilməsi proseduru bu fənnin tədris predmetidir.

Tədqiqatın məqsədi: tələbələrdə müəssisələrin qısamüddətli maliyyə idarəçiliyi sahəsində nəzəri və praktiki bacarıqlar sistemini formalaşdırmaq.

Bu fənn üzrə təlim çərçivəsində həll edilməli olan əsas vəzifələr aşağıdakılardır:

nəzəriyyəni öyrənmək və qısamüddətli maliyyə idarəetməsinin analitik aparatını mənimsəmək;

bazar iqtisadiyyatı şəraitində müəssisənin cari və operativ maliyyə idarəçiliyi metodlarının nəzəriyyəsini və xüsusiyyətlərini mənimsəmək.

İntizamın öyrənilməsində tələb olunan bilik səviyyəsi “Logistika”, “Maliyyə”, “Mühasibat uçotu”, “Pul, kredit, banklar”, “Qiymətli kağızlar bazarı”, “Maliyyə”, “Mühasibat uçotu”, “Pul, kredit, banklar”, “Qiymətli kağızlar bazarı” kimi fənlərin öyrənilməsində formalaşan biliklərə əsaslanır. Maliyyə menecmenti” və s.

1. Qısamüddətli maliyyə siyasətinin mahiyyəti, məqsəd və vəzifələri

1.1 Müəssisənin iqtisadi strategiyasında maliyyə siyasətinin dəyəri və yeri

“Qısamüddətli maliyyə siyasəti” fənninin tədris prosesində öyrənilməsi onun xüsusi məzmunu ilə bağlıdır. Hal-hazırda kifayət qədər əhəmiyyətli inflyasiya dərəcələri səbəbindən müəssisənin qısamüddətli maliyyə axınlarının optimallaşdırılması məsələləri həmişəkindən daha aktualdır.

Ümumiyyətlə, müəssisənin maliyyə siyasəti təsərrüfat subyektlərinin maliyyə münasibətlərindən (maliyyə) istifadə edərək konkret nəticələr əldə etməyə yönəlmiş məqsədyönlü hərəkətlərinin məcmusudur. Maliyyə siyasəti yalnız maliyyə fəaliyyətinin əsas strateji məqsədinə nail olmaq üçün ən səmərəli idarəetməni tələb edən maliyyə fəaliyyəti sahələrində hazırlanır. Maliyyə fəaliyyətinin müəyyən aspektləri üçün maliyyə siyasətinin formalaşdırılması çoxsəviyyəli ola bilər, məsələn, müəssisənin maliyyə resurslarının formalaşdırılması siyasəti, öz maliyyə resurslarının formalaşdırılması siyasəti və siyasəti çərçivəsində. borc vəsaitlərinin cəlb edilməsi üçün inkişaf etdirilə bilər. Öz növbəsində, öz maliyyə resurslarının formalaşdırılması siyasətinə müstəqil bloklar kimi dividend siyasəti, emissiya siyasəti və s.

Maliyyə siyasəti məqsəd və məqsədlərə nail olmaq üçün vasitələrin müəyyən edilməsini nəzərdə tutur. Maliyyə siyasətinin məqsədləri aşağıdakılar ola bilər:

siyasi məqsədlər, yəni. xarici və daxili siyasət sahəsində məqsədlərə nail olmaq

iqtisadi məqsədlər, yəni. müxtəlif səviyyələrdə iqtisadiyyat sahəsində məqsədlərə nail olmaq

sosial məqsədlər, yəni. sosial münasibətlər sferasında məqsədlərə nail olmaq (əhalinin sosial təbəqələri və təbəqələri, sosial müavinətlər, sosial müavinətlərin bölgüsü).

Maliyyə alətləri, rıçaqları və stimullarından istifadə edərək məqsədyönlü tədbirlər kompleksi kimi maliyyə siyasəti müxtəlif səviyyələrdə həyata keçirilə bilər:

regional

milli

ölkə daxilində ayrı-ayrı regionlar səviyyəsində

müəssisə, təşkilat (təsərrüfat subyekti) səviyyəsində

fərdi sahibkar

məişət səviyyəsində

düyü. 1 Maliyyə siyasətinin komponentləri

Maliyyə siyasəti ümumi iqtisadi siyasətin tərkib hissəsidir. İstər ayrı-ayrı təşkilatlar səviyyəsində, istərsə də dövlət səviyyəsində maliyyə siyasətinin tərkib hissələri Şəkil 1-də göstərilmişdir.

Maliyyə siyasəti şirkətin maliyyə sahəsində iqtisadi strategiyasının həyata keçirilməsi formasıdır. Nəticə etibarı ilə maliyyə siyasəti müəssisənin iqtisadi siyasətinin məqsədlərinə daha çox tabedir. Maliyyə siyasəti kapitalın tapılması və bölüşdürülməsi, maliyyə kommunikasiyası və fəaliyyətin analitik və nəzarət sahəsini əhatə edir. O, müəyyən prinsip və tələblərə cavab verməli və elmi cəhətdən əsaslandırılmış, rasional, çevik, müəssisənin iqtisadi strategiyasına, onun maliyyə və bazar vəziyyətinə və s. adekvat olmalıdır.Yalnız bu halda o, müəssisənin qarşısında duran vəzifələrin həyata keçirilməsinə öz töhfəsini verir.

Ümumi maliyyə ideologiyası çərçivəsində təşkilatlar maliyyə strategiyasını və maliyyə taktikasını fərqləndirirlər. Maliyyə strategiyası maliyyə siyasətinin aparılması sənətidir, taktika isə bu sənətin tərkib hissəsidir, konkret şəraitdə konkret texnika və fəaliyyət üsullarının məcmusudur.

Maliyyə siyasətinin həyata keçirilməsi, onun uğurla həyata keçirilməsi üçün iqtisadi və maliyyə üçün əlverişli şəraitin təmin edilməsi məqsədilə cəmiyyətin istifadə etdiyi maliyyə münasibətlərinin təşkili üsullarının məcmusu olan müvafiq maliyyə mexanizmi tələb olunur. sosial inkişaf. O, həm maliyyə münasibətlərinin təşkilinin forma və üsullarının siyahısını, həm də onların kəmiyyətcə qiymətləndirilməsi yollarını özündə əks etdirməlidir. Bu elementlərin birləşməsi maliyyə mexanizminin strukturunu təşkil edir ki, bu da hər bir elementin kəmiyyət parametrlərini, yəni müəyyən tarif və çıxarma dərəcələrini, vəsaitlərin həcmini, məxaric səviyyəsini və s. müəyyən etməklə hərəkətə gətirilir.

Müəssisənin maliyyə siyasəti onun iqtisadi siyasətinin tərkib hissəsi olduğundan müəssisənin maliyyə fəaliyyəti məhsula tələbatın tədqiqi, mövcud ehtiyatların qiymətləndirilməsi və təsərrüfat fəaliyyətinin nəticələrinin proqnozlaşdırılması əsasında həyata keçirilməlidir. Müəssisənin maliyyə vəsaitlərindən istifadə istiqamətləri qarşıya qoyulan məqsədlərə, müəssisənin bazardakı mövqeyinə, maliyyə fəaliyyətinin təşkilinin işlənib hazırlanmış konsepsiyasına əsasən müəyyən edilir. Bu mövqedən müəssisənin maliyyə siyasətinin əsas məqsədi onun maliyyə potensialından ən dolğun və səmərəli istifadə edilməsi və artırılması hesab edilməlidir. Maliyyə siyasətinin məqsədləri daha çox və müxtəlifdir. Xüsusilə, bu vəzifələrə aşağıdakılar daxildir:

müəssisənin dövriyyə vəsaitlərinin həcminin və strukturunun müəyyən edilməsi;

dövriyyə vəsaitlərinin əhatə dairəsinin formalaşma mənbələrinin və onlar arasında əlaqənin müəyyən edilməsi;

müəssisənin kapital strukturunun optimallaşdırılması və onun maliyyə sabitliyinin təmin edilməsi;

müəssisə tərəfindən mənfəətin maksimumlaşdırılmasının təmin edilməsi;

müəssisənin maliyyə-təsərrüfat vəziyyətinin həm onun sahibləri, həm də investorlar və/və ya kreditorlar üçün şəffaflığına nail olmaq;

müəssisənin maliyyəsinin idarə edilməsinin səmərəli mexanizminin yaradılması;

müəssisə tərəfindən maliyyə resurslarının cəlb edilməsi üçün bazar mexanizmlərindən istifadə edilməsi;

və bir çox başqaları...

Müəssisədə maliyyə siyasətini həyata keçirərkən rəhbərlik ən azı iki məqsəd güdür - birincisi, bütün müəssisə rəhbərliyinin tellərini buraxmamağa çalışır, digər tərəfdən isə daimi iqtisadi effekt əldə etməyə çalışır. Birinci halda söhbət qısamüddətli maliyyə siyasətindən, ikincisində isə uzunmüddətli dövrdən gedir (cədvəl 1).

Cədvəl 1 Müqayisəli xüsusiyyətlər müəssisənin qısamüddətli və uzunmüddətli maliyyə siyasəti

ümumi məqsəd	Cari fəaliyyətin həyata keçirilməsi, qısamüddətli maliyyə qoyuluşlarının idarə edilməsi	İnvestisiya fəaliyyətinin və uzunmüddətli maliyyə investisiyalarının idarə edilməsi
Vaxt çərçivəsi	Bir maliyyə ili və ya dövriyyə kapitalının bir dövriyyəsinə bərabər olan dövr	Bir qayda olaraq - bir neçə il, investisiya layihəsinin tam geri qaytarılmasına və ya onun həyat dövrünün sonuna qədər
Bazar strategiyası	Müəssisənin mövcud imkanları nəzərə alınmaqla malların (işlərin, xidmətlərin), qiymət səviyyələrinin və ehtiyatların tədarükünün idarə edilməsi	İstehsal strukturunda və məhsul çeşidində əsaslı dəyişikliklər etməklə şirkətin bazardakı mövqeyini idarə etmək
Nəzarət obyekti	Dövriyyə kapitalı	Əsas və dövriyyə kapitalı
Mümkün hədəflər	Mövcud imkanlar və resurslar çərçivəsində davamlı istehsalın təmin edilməsi, cari maliyyələşdirmənin çevikliyinin təmin edilməsi, öz maliyyə mənbələrinin yaradılması	Uzunmüddətli bazar strategiyasına uyğun olaraq istehsal güclərinin və əsas fondların artımının təmin edilməsi
Səmərəlilik meyarı	Cari mənfəətin artırılması	İnvestisiya layihəsindən maksimum gəlir əldə etmək

Cədvəl 1-dəki məlumatları təhlil etdikdən sonra məlum olur ki, uzunmüddətli maliyyə siyasəti bir çox qısamüddətli dövrlərə bölünən müəssisənin (və ya investisiya layihəsinin) bütün həyat dövrünü əhatə edir. Bu dövrlərin hər birinin (adətən 1 təqvim ili) nəticələrinə əsasən müəssisənin maliyyə nəticəsi müəyyən edilir, mənfəət bölüşdürülür, vergi hesablamaları aparılır, maliyyə hesabatları tərtib edilir. Müəssisənin uğurları qısa müddət, daha çox onun hazırladığı qısamüddətli maliyyə siyasətinin keyfiyyətindən, müəssisənin cari fəaliyyətinin fasiləsiz maliyyələşdirilməsinə yönəlmiş tədbirlər kompleksinin həyata keçirilməsindən asılıdır.

Qısamüddətli maliyyə siyasəti uzunmüddətli "inkişafda qurulur" - istehsalın genişləndirilməsi, istifadə olunan əsas kapitalın həcminin artırılması üçün vəsaitlər məhz cari fəaliyyət prosesində formalaşır ki, bu da həm əsas vəsaitlərin sadə təkrar istehsalının mənbəyini yaradır ( amortizasiya) və onların genişlənmiş təkrar istehsalının mənbəyi (mənfəəti). Eyni zamanda, ümumi nəticəni, müəssisənin (investisiya layihəsinin) həyat dövrünün bütün dövrü üçün gəlirini təşkil edən cari fəaliyyətdən pul vəsaitlərinin hərəkətidir.

Əgər müəssisə cari fəaliyyəti ilə yanaşı investisiya fəaliyyətini də həyata keçirirsə, onda hər iki fəaliyyət növü üzrə pul vəsaitlərinin hərəkəti qarışıq olur. Beləliklə, borc vəsaitləri hesabına həyata keçirilən investisiya layihəsini həyata keçirərkən iki kredit ödəmə sxemi mümkündür:

cari və investisiya fəaliyyətindən pul vəsaitlərinin hərəkətindən eyni vaxtda istifadə etməklə;

bu pul vəsaitlərinin hərəkətinin ciddi şəkildə məhdudlaşdırılması gözlənilir.

Məsələn, investisiya bankı kreditləşməsində uzunmüddətli kredit və onun üzrə faizlər həm cari fəaliyyətlər, həm də investisiya layihəsinin özü tərəfindən yaranan axınlar hesabına ödənilir. Layihənin maliyyələşdirilməsi ilə kreditin və faizlərin ödənilməsi yalnız investisiya layihəsinin yaratdığı pul vəsaitlərinin hərəkəti hesabına təmin edilir. Beləliklə, cari və investisiya fəaliyyətləri üçün maliyyələşdirmə sxemlərinin müxtəlif birləşmələri mümkündür, bunlar arasında keçilməz sərhəd yoxdur. Mahiyyət etibarı ilə hər iki axın bir-birini qarşılıqlı “qidalandıra” bilər, onlardan ayrıca və ya birgə istifadə qərarı konkret şəxslərdən və şəraitdən asılıdır. Yəni cari və investisiya fəaliyyəti bir-birindən mütləq deyil, nisbi olaraq ayrılır. Bununla belə, cari və investisiya fəaliyyəti arasında fərq maliyyə resurslarının istifadəsinə effektiv nəzarəti təmin etmək və dövriyyə kapitalının kapital məsrəflərinə immobilizasiyasının (diversiyasının) qarşısını almaq üçün lazımdır, çünki belə bir hərəkət gözlənilmədən müəssisənin cari maliyyələşdirilməsinə xələl gətirə bilər.

1.2 Maliyyə siyasəti müəssisənin iqtisadi siyasətinin tərkib hissəsi kimi

Qısamüddətli maliyyə siyasəti birbaşa müəssisənin qəbul etdiyi uçot siyasətindən asılıdır ki, bu da təşkilatın qəbul etdiyi metodların məcmusudur. mühasibat uçotu- ilkin müşahidə, məsrəflərin ölçülməsi, təsərrüfat fəaliyyəti faktlarının cari qruplaşdırılması və yekun ümumiləşdirilməsi. Təşkilatın uçot siyasəti təşkilatın baş mühasibi (mühasibi) tərəfindən formalaşdırılır və təşkilatın rəhbəri tərəfindən təsdiq edilir.

Uçot siyasətinin əsas elementləri bunlardır:

mühasibat uçotunun və hesabatın vaxtında və dolğunluğu tələblərinə uyğun olaraq uçotun aparılması üçün zəruri olan sintetik və analitik hesabları özündə əks etdirən mühasibat uçotu hesablarının iş planı; təsərrüfat fəaliyyəti faktlarının rəsmiləşdirilməsi üçün istifadə edilən ilkin uçot sənədlərinin standart formaları təqdim olunmayan ilkin uçot sənədlərinin formaları, habelə daxili maliyyə hesabatları üçün sənədlərin formaları;

təşkilatın aktiv və öhdəliklərinin inventarının aparılması qaydası;

aktiv və öhdəliklərin qiymətləndirilməsi üsullarını;

sənəd dövriyyəsi qaydaları və mühasibat məlumatlarının emalı texnologiyası;

təsərrüfat əməliyyatlarına nəzarət qaydasını;

mühasibat uçotunun təşkili üçün zəruri olan digər həllər.

Mühasibat uçotunun aparılması və təşkili üçün müəyyən bir istiqamətdə təşkilatın uçot siyasətini formalaşdırarkən, mühasibat uçotu ilə bağlı qanunvericilik və normativ hüquqi aktlarla icazə verilən bir neçə üsuldan biri seçilir (cədvəl 2).

Cədvəl 2 Müəssisənin maliyyə nəticəsinin formalaşmasına daha çox təsir göstərən uçot siyasətinin elementləri

Uçot siyasətinin elementləri	Mümkün təcəssümlər
Əsas vəsaitlərin köhnəlməsi üsulu	xətti yol; balansın azaldılması üsulu; faydalı istifadə müddətinin illərinin cəminə görə dəyərin silinməsi üsulu;
Qeyri-maddi aktivlərin amortizasiyası üsulu	xətti yol; balansın azaldılması üsulu; məhsulların (işlərin) həcminə mütənasib olaraq dəyərin silinməsi üsulu
Ehtiyatların istehsala buraxılması və digər xaric edilməsi zamanı (satış dəyəri ilə uçota alınan mallar istisna olmaqla) qiymətləndirilməsi üsulu	hər bir vahidin dəyəri ilə; orta qiymətə; ehtiyatların ilk əldə edilməsi dəyəri ilə (FIFO metodu); ehtiyatların son əldə edilməsi dəyəri ilə (LIFO metodu)
İstehsal xərclərinin uçotu və məhsulların (işlərin, xidmətlərin) maya dəyərinin hesablanması qaydası	qaimə məsrəflərinin, ümumi təsərrüfat xərclərinin, əsas vəsaitlərin təmiri xərclərinin, bitməmiş işlərin uçotu üsullarının seçimi milli maliyyə hesabatı standartlarının (PBU) tələbləri nəzərə alınmaqla cari sənaye təlimatları (təlimatları) çərçivəsində həyata keçirilir. )
Maliyyə sərmayələrinin onların sərəncamında olmasının qiymətləndirilməsi üsulu	hər bir vahidin ilkin dəyəri ilə; orta ilkin qiymətlə; birincinin ilkin dəyəri ilə; səhmlərin maliyyə investisiyalarının alınması zamanı (FIFO metodu)
Cari bazar dəyərinin müəyyən edilə biləcəyi maliyyə investisiyalarının qiymətləndirilməsi proseduru	rüblük xərclərə düzəlişlər; aylıq xərc tənzimlənməsi

Əgər konkret məsələ ilə bağlı normativ sənədlər mühasibat uçotu metodları müəyyən edilmədikdə, mühasibat uçotu siyasətini formalaşdırarkən təşkilat bu və digər mühasibat uçotu müddəalarına əsaslanaraq müvafiq metod hazırlayır.

Təşkilatın qəbul etdiyi uçot siyasəti təşkilatın müvafiq təşkilati və inzibati sənədləri (sərəncamları, göstərişləri və s.) ilə qeydiyyata alınmalıdır.

Mühasibat uçotu siyasətini formalaşdırarkən təşkilatın seçdiyi uçot metodları müvafiq təşkilati-inzibati sənədin təsdiq edildiyi ildən sonrakı ilin yanvarın 1-dən tətbiq edilir. Eyni zamanda, onlar yerləşdikləri yerdən asılı olmayaraq, təşkilatın bütün filialları, nümayəndəlikləri və digər bölmələri (o cümlədən ayrıca balansda olanlar) tərəfindən tətbiq edilir.

Yeni yaradılmış təşkilat seçilmiş uçot siyasətini maliyyə hesabatlarının ilk dərcindən əvvəl, lakin hüquqların əldə edildiyi tarixdən 90 gündən gec olmayaraq tərtib edir. hüquqi şəxs(dövlət qeydiyyatı). Yeni yaradılmış təşkilat tərəfindən qəbul edilmiş uçot siyasəti hüquqi şəxsin hüquqlarının əldə edildiyi (dövlət qeydiyyatı) tarixindən tətbiq edilir.

Müəssisənin vergi siyasəti uçot siyasəti ilə ayrılmaz şəkildə bağlıdır, çünki. xərclərin ilkin dəyərə aid edilməsi üsullarının seçimi mənfəət vergisi üzrə vergitutma bazasının məbləğinə təsir göstərə bilər. Bir qayda olaraq, sahibkarlıq subyektinin vergi yükünün azaldılması xüsusi texnikalar vasitəsilə həyata keçirilir. Müəssisənin vergi siyasətinin həyata keçirilməsinin iki növünü ayırmaq adətdir:

1) vergi, inzibati və cinayət qanunvericiliyinin tələblərinə uyğun olaraq vergi planlaşdırılması yolu ilə vergilərin optimallaşdırılması və ya ekstremal hallarda vergi ödəyicisinin xeyrinə şərh edilən qanunlarda ziddiyyətlərdən istifadə etməklə. Şərti olaraq, vergi optimallaşdırma üsullarını dörd qrupa bölmək olar:

uçot siyasəti (amortizasiya üsullarının müəyyən edilməsi, ehtiyatların istehsala və ya satışa silinməsi zamanı qiymətləndirilməsi, ehtiyata salınması) və vergi güzəştləri vasitəsilə;

müqavilə münasibətlərinin qeydiyyatının xüsusi üsulları vasitəsilə:

müqavilə vasitəsilə (müqavilənin xüsusi şərtlərinin müəyyən edilməsi: tətbiq olunan vergitutma rejimi onun məzmunundan və hüquqi savadından asılıdır, bura həm də müqavilənin qiyməti daxildir);

“münasibətlərin dəyişdirilməsi” və “münasibətlərin ayrılması” (bu üsullar əlaqəlidir və ondan ibarətdir ki, müəyyən iqtisadi məzmunlu bir iş əməliyyatı müxtəlif hüquqi formalı müqavilələrlə rəsmiləşdirilə bilər);

dəniz yolu ilə;

digər üsullar (təxirə salınmış verginin ödənilməsi, vergitutma obyektinin birbaşa azaldılması və s.).

2) vergidən yayınma - qanunun kobud şəkildə pozulmasına qədər qeyri-qanuni sxemlərdən istifadə olunur.

Cədvəl 3 Qısamüddətli maliyyə siyasətinin həyata keçirilməsi çərçivəsində maliyyə idarəetməsinin obyektləri və vəzifələri

Maliyyə menecmentinin səviyyəsi	Maliyyə idarəetməsinin obyekti	Mümkün vəzifələr
Qısamüddətli maliyyə siyasəti	Ümumi davranış xəttinin inkişafı	Dövriyyə kapitalının idarə edilməsi modelinin seçilməsi
		Kreditorlardan yol verilən asılılıq dərəcəsində borc kapitalında iştirakın miqdarının müəyyən edilməsi
Maliyyələşdirmə strategiyası	Çevik cari maliyyələşdirmə üçün şəraitin yaradılması	Strateji kreditorlar dairəsinin tərifi
		Müəssisənin istehsal-maliyyə dövrünün xüsusiyyətlərini, borc vəsaitlərinin qiymətini və borc götürmənin vergi aspektini nəzərə almaqla borc alma formalarının müəyyən edilməsi.
		Müvəqqəti boş pul vəsaitlərinin operativ şəkildə yerləşdirilməsi üçün şəraitin hazırlanması, maliyyə vasitəçiləri ilə əlaqələrin qurulması
		Daxili ehtiyatların yaradılması (gələcək xərclər üçün ehtiyatlar, şübhəli borclar üçün ehtiyatlar və s.)
	Optimal likvidliyin saxlanması	Müəssisənin borc yükünün onun istehsal-maliyyə dövrünün xüsusiyyətlərinə uyğun olaraq rasional bölüşdürülməsi
Taktiki tapşırıqlar	Cari maliyyələşdirmənin çevikliyini dərhal təmin edin	Müəssisənin dəyişən ehtiyaclarına uyğun olaraq borcların artırılması və ya azalması
		Ehtiyac yarandıqca alternativ borclanma mənbələrinə keçid
		Debitor və kreditor borclarının, kreditlərin, kreditlərin, onlar üzrə faizlərin vaxtında ödənilməsinə nəzarət
		Məbləğlər və şərtlər (likvidlik) baxımından tələblər və öhdəliklər arasında balansın cari saxlanılması
		Gəlirlilik və risk nisbəti meyarına uyğun olaraq qısamüddətli maliyyə investisiyalarının konkret formalarının seçilməsi, investisiyaların diversifikasiyası.

Təəssüf ki, qanuni və qeyri-qanuni vergi optimallaşdırılması arasında aydın sərhəd çəkmək olduqca çətindir.

Qısamüddətli maliyyə siyasətinin əsas məqsədlərindən birinin yerinə yetirilməsi - təşkilatın cari fəaliyyətinin fasiləsiz maliyyələşdirilməsini təmin etmək, müəyyən bir sıra alt tapşırıqların formalaşdırılmasını təmin edir. Qısamüddətli maliyyə siyasəti çərçivəsində onun obyektlərinin spesifikasiya dərəcəsinə və həll ediləcək vəzifələrin xarakterinə görə maliyyə idarəetməsinin aşağıdakı səviyyələrini ayırmaq olar (cədvəl 3).

2. Qısa müddətdə müəssisədə dövriyyə vəsaitlərinin idarə edilməsi

2.1 Dövriyyə kapitalı anlayışı və dövriyyə vəsaitlərinin idarə edilməsinin strukturu

Müəssisələrin öz istehsal və təsərrüfat fəaliyyətini təşkil etməkdə müstəqilliyi daha çox mövcud vəsaitlərin (kapitalın) strukturu və “keyfiyyəti” ilə müəyyən edilir. Müəssisənin maliyyə-təsərrüfat fəaliyyətinin təşkilinin prinsiplərindən biri kapitalın əsas və dövriyyə kapitalına bölünməsidir, lakin qısa müddətdə istifadə olunan əsas kapitalın miqdarı sabit dəyər olduğundan, maliyyə idarəetməsinin əsas vəzifəsi ondan ibarətdir. dövriyyə kapitalının idarə edilməsi, habelə cari təşkilatın fəaliyyətinin fasiləsiz və çevik maliyyələşdirilməsinə şərait yaradılması.

Dövriyyə kapitalı şirkətin kapitalının onun gündəlik fəaliyyətində iştirak edən hissəsinə aiddir. kommersiya fəaliyyəti; cari aktivlərdən (əsasən inventar, debitor borcları və pul vəsaitləri) cari öhdəliklər çıxılmaqla (əsasən kreditor borcları) ibarətdir. Dövriyyə kapitalının idarə edilməsinin əsas prinsipləri aşağıdakılardır:

dövriyyə kapitalının idarə edilməsinin təkmilləşdirilməsi davamlı prosesdir. Bu, həm xarici şəraitin daimi dəyişməsi, həm də şirkətin inkişaf strategiyası, onun bazar mövqeyi, əməliyyatların həcmi və s. təsir edə bilən “mükəmməllik” meyarlarının vaxtaşırı dəyişməsi ilə bağlıdır;

dövriyyə kapitalının idarə edilməsi həmişə fəaliyyətin əlaqələndirilməsini və müxtəlif şöbələrin maraqlarının əlaqələndirilməsini tələb edir. Şöbələr arasında aydın qarşılıqlı əlaqənin qurulması onların hər birinin fəaliyyətini ayrı-ayrılıqda optimallaşdırmaqdan daha vacibdir;

dövriyyə kapitalının idarə edilməsi həm maliyyə, həm də əməliyyat risklərinin idarə edilməsi ilə sıx bağlıdır. Bu, bir tərəfdən dövriyyə kapitalının idarə edilməsində risklərin idarə edilməsi mexanizmlərindən istifadə etməyə imkan verir, digər tərəfdən isə həll yollarını seçərkən “daha ​​çox gəlir – daha çox risk” dilemmasının nəzərə alınmasını tələb edir;

ümumiyyətlə, dövriyyə kapitalının idarə edilməsinin effektiv həllinin bir şirkətdən digərinə birbaşa ötürülməsi mümkün deyil. Müvəqqəti olaraq pulsuz nağd pulla işləmək və ya xammal və material anbarını idarə etmək kimi tək bir sayt üçün həll yolu başqa bir təşkilatda faydalı ola bilər;

Axtarış üçün effektiv həllər dövriyyə kapitalının idarə edilməsi və onların sonradan həyata keçirilməsi müasir proqram təminatı və müvafiq informasiya infrastrukturu tələb edir.

Dövriyyə kapitalının idarə edilməsi strukturunu aşağıdakı kimi təqdim etmək olar (Şəkil 2).

düyü. 2 Dövriyyə kapitalının idarə edilməsinin strukturu

Dövriyyə kapitalının idarə edilməsi probleminin bloklara bölünməsi (bax. Şəkil 2) həll yollarının axtarışını asanlaşdırmaq və şirkətin bölmələri arasında məsuliyyətin sonradan bölüşdürülməsi üçün edilir. Bu blokların hər birinin xüsusiyyətlərini nəzərdən keçirin

1. Pul vəsaitlərinin idarə edilməsi. Əksər şirkətlərdə bu blok ən azı "bank - müştəri" sistemlərinin köməyi ilə ən inkişaf etmiş və informasiya ilə təmin edilir. Nağd pul vəsaitlərini idarə edərkən, "overdraft" kreditləşməsi və ya dönər kredit xətti vasitəsilə ödənişlərin qısamüddətli maliyyələşdirilməsindən istifadə imkanlarını nəzərə almaq lazımdır. Bankla belə bir razılaşma əlavə xərclər tələb etsə də, şirkətin faktiki likvidliyini əhəmiyyətli dərəcədə artıra bilər. İnformasiya sisteminin mövcudluğu əvvəlki dövrlər üçün orta qalıqları hesablamağa və onları kredit əməliyyatlarının mümkün xərcləri ilə əlaqələndirməyə, cari qalıqları optimal səviyyəyə endirməyə imkan verir.

Növbəti vəzifə baş idarə ilə filiallar arasında və ya holdinq daxilində qarşılıqlı hesablaşmalarda əks ödənişlərin istisna edilməsidir. Bəzi şirkətlər pul vəsaitlərinin hərəkətinə tam nəzarəti təmin etmək üçün aşağıdakı hesablama sxemindən istifadə edirlər: filialların bütün gəlirləri uğursuz olmadan baş idarənin hesabına köçürülür, filialların xərcləri ya baş idarə tərəfindən ödənilir, ya da vəsait məqsədli şəkildə filiala köçürülür. Filiallar və baş ofislər üzrə cari pul qalıqları haqqında məlumatların inteqrasiyası informasiya texnologiyalarıəks ödənişləri aradan qaldırır, pul vəsaitlərinin hərəkətinə nəzarət etməyə, həmçinin vəsaitlərin birbaşa bir filialdan digərinə köçürülməsini təşkil etməyə imkan verir.

“Nağd pulun idarə edilməsi” aspektini nəzərdən keçirərkən, bir gecəlik depozit kimi qısamüddətli investisiya növünə diqqət yetirməyə dəyər. Onun üstünlüyü ondan ibarətdir ki, şirkət hər zaman ticarət gününün sonunda yerdə qalan vəsaiti depozitə yerləşdirə, ertəsi gün isə ya ödənişlər üçün istifadə edə, ya da başqa günə depozit hesabında saxlaya bilər.

Təbii ki, bu vəzifələr mürəkkəb görünmür, lakin ondan çox bank hesabı var, hər bir bankda kredit vermək və investisiya qoymaq şərtləri fərqlidir və vəsaitlərin idarə edilməsi məsələsi gündəlik həll edilməlidir.

2. Müştərilər və təchizatçılarla hesablaşmaların idarə edilməsi. Dövriyyə kapitalının idarə edilməsi problemini həll edən şirkətlər çox vaxt debitor borclarının təhlili ilə məhdudlaşırlar. Bununla belə, təkcə debitor borclarının azaldılmasına deyil, həm də kreditor borclarının artırılması imkanlarına diqqət yetirmək vacibdir. Belə bir təhlili aparmaq üçün analitikdən istifadə etmək imkanı tələb olunur tam şərtlər həm müştərilər, həm də təchizatçılarla müqavilələr bağlanır ki, bu da vahid informasiya sisteminin yaradılmasını tələb edir.

Həm də nəzərə alınmamalıdır ki, Rusiya iqtisadiyyatının maliyyə sektorunun inkişafı ilə faktorinq maliyyələşdirilməsi kimi yeni xidmətlər meydana çıxır ki, bu da mahiyyət etibarilə debitor borclarının alınmasıdır. müəyyən şərtlər və ya ödəniş təxirə salınmaqla satılan malların maliyyələşdirilməsini təmin etmək.

3. İdarəetmə anbar quruluşu Və nəqliyyat logistikası. Mövcud təcrübəyə əsaslanaraq demək olar ki, anbar infrastrukturunun və müvafiq təchizat zəncirlərinin formalaşdırılması vəzifəsi ən az rəsmiləşdirilmiş və avtomatlaşdırılmışdır. Buna baxmayaraq, nəqliyyat logistikasının idarə edilməsi həm ümumilikdə kapital dövriyyəsi göstəricilərinə, həm də şirkətin gəlirliliyinə əhəmiyyətli dərəcədə təsir göstərir. Bu vəziyyətdə əsas təsir edən amillər:

anbarların sayı, ölçüləri, coğrafiyası və onların saxlanması xərcləri;

növü və dəyəri nəqliyyat xidmətləri, səyahət vaxtı, mövcud nəqliyyat növlərinə potensial alternativlər;

müxtəlif anbarlarda eyni əmtəə maddələri üzrə anbar qalıqlarında balanssızlığın olması.

4. Anbar qalıqlarının idarə edilməsi. İnventarın idarə edilməsi yaxşı işlənmiş bir mövzudur, lakin digərlərindən az əhəmiyyət kəsb etmir. Ən çox şöbələr anbar balanslarının idarə edilməsində iştirak edir. Səhm qalıqlarına nəzarət etmək çətindir. Beləliklə, ağlabatan müddətdə böyük bir müəssisədə "davamlı" inventar aparmaq praktiki olaraq mümkün deyil.

İxtisaslaşmış nəşrlərdə anbar idarəçiliyi üçün çox sayda tövsiyə tapa bilərsiniz, lakin onların hamısını nəzərdən keçirmək məsləhət görülmür; Yalnız anbarlarda işin əsas prinsiplərini sadalamaq mümkündür:

bütün texnoloji zəncir boyu anbar idarəçiliyinin əlaqələndirilməsinin həyata keçirilməsi;

proqnoz və faktiki balanslar arasında uyğunsuzluqların müntəzəm təhlilinin aparılması, kənarlaşmaların səbəblərini müəyyən etmək və mənfi amillərin təsirini azaltmaq üçün tədbirlər hazırlamaq;

müəssisənin idarə edilməsi üçün inteqrasiya olunmuş informasiya sisteminin tətbiqi.

2.2 Müəssisənin dövriyyə vəsaitlərinin formalaşma mənbələri

Dövriyyə vəsaitlərinin formalaşma mənbələri və onların həcmi müəssisənin dövriyyə vəsaitlərindən istifadənin səmərəlilik səviyyəsinə mühüm təsir göstərir. Dövriyyə kapitalının artıqlığı şirkətin kapitalının bir hissəsinin boş qalması və gəlir gətirməməsi deməkdir. Dövriyyə vəsaitlərinin çatışmazlığı - istehsal prosesinin gedişini ləngidir, müəssisənin vəsaitlərinin təsərrüfat dövriyyəsinin sürətini ləngidir.

Dövriyyə kapitalının formalaşma mənbələri aşağıdakılar ola bilər:

öz vəsaitləri;

sahibinə bərabər olan vəsait;

borc vəsaitləri;

vəsait cəlb edib.

Bu mənbələrin hər birinin məzmununu və xüsusiyyətlərini nəzərdən keçirin (cədvəl 4-ə baxın).

Cədvəl 4 Maliyyələşdirmə mənbələrinin xüsusiyyətləri

	Maliyyələşdirmə növləri	Qiymətləndirmə meyarları
		Mövcudluq		Səmərəlilik	Risk səviyyəsi
	Nizamnamə kapitalı	Maksimum		aşağı	Minimum
		Aşağı (müqavilənin bağlanmasının mürəkkəbliyi)		vacibdir
	Özünü maliyyələşdirən (daxili artım)	Qənaətbəxş		aşağı	Minimum
	İstiqraz buraxılışı	Yüksək (əgər varsa)	vacibdir	Yüksək (yüksək endirimdə yüksək cəlbedicilik)
	İnkişaf fondları	Maksimum	Əhəmiyyətsiz (mənfəətin istehlak və yığım üçün bölüşdürülməsi nisbətləri)		Minimum
	Səhmlərin emissiyası	Qənaətbəxş (gəlirli müəssisələr üçün)	Material (səhmlərin cəlbediciliyi)	Material (səhmlər üzrə dividendlər)	Qənaətbəxş (səhm kapitalının strukturu)
	Birləşdirilmiş Fondlar	Qənaətbəxş (müəssisə inteqrasiya qabiliyyəti)	Qənaətbəxş (birləşdirici strukturların müqavilələrinin vəziyyəti)	Qənaətbəxş	Qənaətbəxş
	Kreditlər və kreditlər	Aşağı (yüksək gəlirli və etibarlı müəssisələr üçün)	Maksimum	Aşağı (kredit faizinin səviyyəsi)
	Hökumət kreditləri	Minimum (müəssisə prioriteti)	Maksimum	Maksimum (ucuz resurs)	Minimum
	Dövlət investisiyaları	Minimum (müəssisənin xüsusi statusu)	Maksimum	Maksimum (pulsuz resurs)	Minimum
	Xarici investisiya	Minimal (bəzi sənayelərdə daxil olmaq çətindir)		Maksimum (cəlbedici resurs)	Aşağı (kredit müqaviləsinin şərtləri)

Öz mənbələri hesabına, bir qayda olaraq, dövriyyə vəsaitlərinin minimum sabit hissəsi formalaşır. Öz dövriyyə kapitalının olması təşkilata sərbəst manevr etməyə, fəaliyyətinin səmərəliliyini və davamlılığını artırmağa imkan verir.

Nizamnamə kapitalı müəssisənin yaradılması zamanı onun fəaliyyətini təmin etmək üçün müəyyən edilmiş məbləğlərdə səhmdarların əmlaka verdiyi töhfələrin (pulla hesablanmış) məcmusudur. təsis sənədləri.

Ehtiyat kapitalı, kompensasiya üçün başqa imkanlar olmadıqda ümumi balans itkilərini ödəməyə gedən vəsaitlərdir. Ehtiyat kapitalının miqdarı, xalis mənfəətdən ona məcburi töhfələrin məbləği mövcud qanunvericilik və cəmiyyətin nizamnaməsi ilə müəyyən edilir.

Müəssisədə digər fondların formalaşdırılması müəssisənin nizamnaməsində və/və ya uçot siyasətində nəzərdə tutula bilər.

Əlavə kapital təşkilatın hökumətin qərarı ilə həyata keçirilən əsas vəsaitlərin və başa çatdırılmamış tikintinin yenidən qiymətləndirilməsi nəticəsində əmlakın dəyərinin artımını göstərir: alınan pul vəsaitləri və əmlak onların dəyərindən artıq olan məbləğdə. onlar üçün köçürülmüş səhmlər. Əlavə kapital nizamnamə kapitalının artırılmasına, hesabat ili üzrə balans zərərinin ödənilməsinə, habelə müəssisənin təsisçiləri arasında bölüşdürülməsinə və s. üçün istifadə oluna bilər. Bu halda əlavə kapitaldan istifadə qaydaları mülkiyyətçilər, bir qayda olaraq, hesabat ilinin yekunlarına baxılarkən təsis sənədlərinə uyğun olaraq.

Bölüşdürülməmiş mənfəət səhmdarlar (təsisçilər) arasında dividend şəklində bölüşdürülməyən və başqa məqsədlər üçün istifadə olunmayan xalis mənfəətdir (və ya onun bir hissəsidir). Tipik olaraq, bu vəsaitlər təsərrüfat subyektinin əmlakını toplamaq və ya onun dövriyyə kapitalını sərbəst nağd pul şəklində doldurmaq üçün istifadə olunur, yəni. hər an yeni dönüşə hazırdır.

Öz dövriyyə kapitalının hesablanması qaydası ilə bağlı müxtəlif fikirlər mövcuddur.

N.P. Lyubushin, V.B. Leshcheva, V.G. Dyakova göstərir ki, öz dövriyyə kapitalı "şirkətin öz kapitalı hesabına formalaşır". İ.A. Blank qeyd edir ki, maliyyə idarəçiliyi təcrübəsində “öz dövriyyə kapitalı” və “xalis dövriyyə kapitalı” anlayışları fərqləndirilir. Birincisi, onların şirkətin öz kapitalı hesabına formalaşan hissəsini xarakterizə edir. Hesablama düsturla aparılır: dövriyyə aktivləri minus uzunmüddətli borc kapitalı, dövriyyə aktivlərinin formalaşmasına yönəldilmiş, müəssisənin qısamüddətli öhdəlikləri çıxılmaqla. Xalis dövriyyə kapitalı anlayışı onların öz və uzunmüddətli borc kapitalı hesabına formalaşan hissəsinə aiddir. Hesablama cari aktivlərin və qısamüddətli qısamüddətli öhdəliklərin məbləğləri arasındakı fərq kimi aparılır. Eyni zamanda, əgər şirkət dövriyyə kapitalını maliyyələşdirmək üçün uzunmüddətli borc kapitalından istifadə etmirsə, xalis və öz dövriyyə aktivlərinin məbləğləri eyni olur.

V.V. Kovalev qeyd edir ki, “öz dövriyyə kapitalı” termini yerli təcrübədə xalis dövriyyə kapitalı göstəricisinin analoqudur və onun hesablanması dövriyyə aktivləri ilə cari öhdəliklər arasındakı fərq kimi həyata keçirilir.

Bəzi ehtiyatlar daimi olaraq müəssisəyə məxsus olmasa da, hesablaşma şəraitinə görə onun dövriyyəsində olur və sabit öhdəliklərdir. Belə fondlar öz minimum qalığı məbləğində dövriyyə vəsaitlərinin formalaşması mənbəyi kimi çıxış edir. Bunlara, xüsusən də daxildir:

təşkilatın işçilərinə əmək haqqı borcları;

sosial ehtiyaclar üçün ayırmalar üzrə borc;

vergi və rüsumlar üzrə borc;

gələcək xərclər üçün ehtiyatın qalığı;

alıcılara ödənilməli olan avanslar.

Borclar, ilk növbədə, müvəqqəti əlavə dövriyyə kapitalı tələblərini ödəmək üçün bank kreditləri və borclarıdır. Bank kreditləri investisiya (uzunmüddətli) və ya qısamüddətli kreditlər şəklində verilir. Bank kreditlərinin məqsədi əsas və dövriyyə vəsaitlərinin əldə edilməsi ilə bağlı xərclərin maliyyələşdirilməsi, habelə təşkilatın mövsümi ehtiyaclarının maliyyələşdirilməsi, dövriyyə vəsaitlərinin çatışmazlığının müvəqqəti doldurulması, hesablaşmalar və vergi ödənişləridir.

Dövriyyə vəsaitlərinin maliyyələşmə mənbələri bank kreditləri ilə yanaşı, digər təşkilatların kreditlər, veksellər, əmtəə kreditləri və avans ödənişləri şəklində verilmiş kommersiya kreditləridir.

İnvestisiya vergisi krediti təşkilata səlahiyyətli orqanlar tərəfindən verilir dövlət hakimiyyəti və təşkilatın vergi ödənişlərinin müvəqqəti təxirə salınmasını təmsil edir.

Təxirə salınmış vergi öhdəliyi təxirə salınmış mənfəət vergisinin növbəti hesabat dövründə və ya sonrakı hesabat dövrlərində büdcəyə ödənilməli olan mənfəət vergisinin artmasına səbəb olan hissəsidir.

İşçilərin investisiya töhfəsi (töhfəsi) işçinin təsərrüfat subyektinin inkişafına müəyyən faizlə pul töhfəsidir.

Kreditor borcları şəklində toplanmış vəsaitlər müəssisəyə tədarükçülər və podratçılar tərəfindən müvəqqəti istifadə üçün verilir.

Dövriyyə vəsaitlərinin formalaşması mənbələrini təhlil edərkən dövriyyə vəsaitlərinin maliyyələşdirilməsi yollarını nəzərdən keçirmək lazımdır ki, bunlardan əsasları: özünümaliyyələşdirmə, kapital bazarı mexanizmləri vasitəsilə maliyyələşdirmə, bank kreditləşməsi, büdcə kreditləşməsi və təsərrüfat subyektlərinin qarşılıqlı maliyyələşdirilməsi.

Özünümaliyyələşdirmə təşkilatın sərəncamında olan öz vəsaitləri hesabına fəaliyyətin maliyyələşdirilməsidir. Bununla belə, fəaliyyətlərin öz mənbələri hesabına maliyyələşdirilməsi həmişə mümkün və məqsədəuyğun olmur. Odur ki, biznesi inkişaf etdirmək və dövriyyə vəsaitlərinin formalaşdırılması və səmərəli istifadəsi üçün vəsaitlərin ayrılması üçün əlavə maliyyə mənbələrinin cəlb edilməsi zəruridir. Bu mənbə kapital bazarıdır. Bu halda resursların səfərbər edilməsi variantları aşağıdakılardır:

kapitalın maliyyələşdirilməsi (təşkilat səhmlərin əlavə satışını həyata keçirir və bununla da sahiblərin sayını artırır və ya mövcud sahiblər əlavə töhfələr verir);

borcun maliyyələşdirilməsi (təşkilat bu istiqrazlı kreditin şərtlərinə uyğun olaraq sahiblərinə uzunmüddətli cari gəlir və təqdim edilmiş kapitalın qaytarılması hüququ verən müddətli qiymətli kağızları (istiqrazları) satır).

Büdcə maliyyələşdirilməsi ilə təşkilat müxtəlif səviyyəli büdcələrdən vəsait ala bilər. Büdcə maliyyələşdirməsi müəyyən məqsədlər üçün təşkilat tərəfindən alınan vəsaitlərə aiddir. Büdcə maliyyələşdirmə vəsaitləri cari fəaliyyətlərin və investisiya layihələrinin həyata keçirilməsinə yönəldilə bilər.

Fəaliyyət prosesində təşkilatların çoxsaylı iqtisadi əlaqələri var, onlar bir-birlərini təxirə salınmış ödəmə ilə ödəmə şərtləri ilə xammal, material, məhsullarla təmin edir və bununla da bir-birini maliyyələşdirir. Qarşılıqlı maliyyələşdirmə cari fəaliyyətlərin qısamüddətli maliyyələşdirilməsinə imkan verir.

Bütün dövriyyə vəsaitlərinin öz mənbələri ilə təmin edilməsi ilə yanaşı, ehtiyatların formalaşdırılması üçün öz vəsaitlərinin kifayət qədərliyinin qiymətləndirilməsinə də böyük diqqət yetirilməlidir. Təmin edilməli olan ehtiyatlardır öz vəsaitləriən etibarlı mənbə kimi, çünki müəssisənin fasiləsiz və ritmik işləməsinin mümkünlüyü ondan asılıdır.

2.3 Dövriyyə vəsaitlərinin normalaşdırılması və onların ölçülməsinin səmərəliliyinin göstəriciləri

Normal istehsalat fəaliyyətindən əvvəl təşkilata tələb olunan dövriyyə vəsaitlərinin miqdarı təşkilat tərəfindən dövriyyə vəsaitlərinin norma və standartlarının işlənib hazırlanması yolu ilə müəyyən edilir və müəyyən edilir. Bu vəsaitlər təşkilatın mal-material ehtiyatlarına, bitməmiş istehsalata, gələcək dövrlərdə məsrəflər üçün vəsaitlərə daimi tələbatını təmin etməli, məhsulların istehsalı, tədarükü və bazara çıxarılması şəraiti nəzərə alınmaqla, planlaşdırılan ildə satılmamış hazır məhsulların qalığını təmin etməlidir.

Norm dövriyyə kapitalının müəyyən edilmiş ölçüsüdür, günlərlə, faizlərlə və digər sayğaclarla ifadə olunan dəyərdir (dövriyyə vəsaitlərinin norması günlərlə, ehtiyatların norması rublla və s.).

Standart -- dövriyyə kapitalının elementlərinin minimum dövriyyə ehtiyatlarının formalaşması üçün müəyyən bir planlaşdırma dövrü üçün şirkət tərəfindən tələb olunan tənzimlənən vəsaitin məbləği.

Dövriyyə vəsaitlərinin düzgün formalaşdırılması və rasional istifadəsinin mühüm şərti istehlakın və material ehtiyatlarının ehtiyatlarının tənzimlənməsidir. Materialların istehlakının norması onların istehsal istehlakının planlaşdırılmış ölçüsünü müəyyən edir.

İnventar obyektlərinin artıq ehtiyatlarının formalaşmasının səbəblərindən biri norma və standartların etibarlılığının olmamasıdır.

İstehlak norması maksimum icazə verilən və eyni zamanda minimum tələb olunan xammal, material, yanacağın, elektrik enerjisinin və s. məhsul vahidi istehsal etmək və ya iş vahidini yerinə yetirmək. İstehlak normaları material tələbatının hesablanması, ehtiyatların planlaşdırılması və müəyyən edilməsi üçün əsasdır.

Təşkilatda sənaye ehtiyatları cari, sığorta (zəmanət), texnoloji (hazırlıq), mövsümi və nəqliyyata bölünür. Onlar fiziki və pul baxımından, eləcə də anbar günləri ilə göstərilə bilər.

Cari ehtiyat ardıcıl tədarüklər arasındakı dövrdə təşkilatın normal fəaliyyəti üçün lazımdır, yəni:

burada Mn materialın orta gündəlik sərfiyyatıdır (tn);

Qalay -- çatdırılma intervalı -- iki çatdırılma arasındakı vaxt (günlər).

Cari ehtiyat yalnız çatdırılma zamanı maksimum dəyərə çatdığından və sonradan sıfıra endiyindən, cari ehtiyatın yaradılması xərclərini hesablayarkən, bütün ehtiyat deyil, yalnız yarısı nəzərə alınır:

Təhlükəsizlik ehtiyatı sabit dəyərdir. Onun məqsədi hər hansı gözlənilməz gecikmələr, məsələn, nəqliyyatla, tədarükçü tərəfindən müddətlərin pozulması və s. hallarında istehsalı ehtiyatlarla təmin etməkdir. Təhlükəsizlik ehtiyatı, bir qayda olaraq, həmişə mövcud olandan azdır və yalnız bir istisna olaraq, ona bərabər ola bilər:

burada To - materialın təchizatçı tərəfindən göndərilməsi vaxtıdır (günlər);

Ttr -- daşınma vaxtı (günlər);

Tpr - materialın istehlakçı tərəfindən qəbulu vaxtı (günlər);

Tpod - materialı istehsala hazırlamaq vaxtı (günlər).

Bir qayda olaraq, təşkilatlarda sığorta ehtiyatı cari ehtiyatın 50%-i həcmində götürülür.

Müəssisəyə daxil olan materiallar dərhal istehsalda istifadə oluna bilmirsə, lakin ilkin hazırlıq (qəbul, boşaldılması, çeşidlənməsi, təhlili, təmizlənməsi, köhnəlməsi, lazımi partiyaların yaradılması və s.) üçün vaxt tələb olunursa, texnoloji ehtiyat formalaşır.

Mövsümi ehtiyat müəyyən bir xammalın satın alınmasının mövsümi xarakteri və ya istehlakın mövsümi xarakteri (məsələn, istilik üçün yanacaq) ilə formalaşır. Bəzən satınalmanın mövsümi xarakteri materialların çatdırılması üçün mövsümi şərtlərdən asılıdır (yay naviqasiyası).

Nəqliyyat ehtiyatının norması təşkilatın təchizatçıdan məsafəsi, malların hərəkətinin orta sürəti və sənədləşmə vaxtı ilə müəyyən edilir. Yükün tərkibinə daxil olan dövriyyə kapitalının həcmi Ztr-də onların nəqliyyatda olduğu müddət üçün orta illik məbləğdə aşağıdakı kimi müəyyən edilir:

burada Q - yükdaşımanın illik həcmi (ton);

p - 1 ton yükün qiyməti (rubl);

TD -- malların çatdırılma müddəti (günlər);

360, bir ildə nəzərə alınan günlərin sayıdır.

Malın tərkibində olan dövriyyə kapitalının miqdarı malın nəqliyyatda saxlanma müddəti ilə düz mütənasibdir. Nəticə etibarilə, malların çatdırılmasının sürətləndirilməsinin təsiri genişlənmiş təkrar istehsala yönəldilə bilən dövriyyə vəsaitlərinin buraxılmasında ifadə olunur.

Ayrı-ayrı materialların ehtiyat norması cari, sığorta, mövsümi, texnoloji və cəmlənərək müəyyən edilir nəqliyyat ehtiyatı. Ehtiyat normaları günlərlə, dövriyyə kapitalı normaları isə №-li düsturla pul ifadəsində hesablanır:

burada Hi dövriyyə vəsaitinin i-ci növünün normasıdır (ton).

İnventar limiti aşağıdakı kimi müəyyən edilir:

burada Ms planlaşdırma dövründə materialların istehlakıdır (rubl);

Тpl -- günlərlə planlaşdırılmış dövr (rüb, il);

H3 - material ehtiyatının dərəcəsi (günlər).

Bitməmiş istehsal üçün dövriyyə kapitalının əmsalı əmtəəlik məhsulların (və ya əmtəəlik məhsulun) qeyri-bərabər istehsalı nəzərə alınmaqla istehsal xərclərinin pul ifadəsində qiymətləndirilməsi əsasında müəyyən edilir:

burada Nn.pr - tamamlanmamış işin standartı (tn);

Nt - planlaşdırılan dövr üçün zavod maya dəyəri ilə kommersiya məhsulları (kommersiya məhsulu daxil olmaqla ton);

Тpl -- planlaşdırma dövrünün müddəti (günlər);

Tp -- istehsal dövrünün müddəti (günlər);

Knz - tamamlanmamış istehsalda məsrəflərin artım əmsalı.

Xərclərin artım əmsalı bitməmiş işin orta ölçüsünün istehsalın maya dəyərinə nisbətidir. Xərclərin vahid artması ilə:

burada A - istehsal dövrünün əvvəlində bir anda çəkilmiş xərclər (rubl)

B - istehsalın maya dəyərinə daxil olan digər xərclər (rubl).

İstehsal dövrünün günlərinə görə xərclərin qeyri-bərabər artması ilə xərclərin artım əmsalı düsturla müəyyən edilir:

burada C - tamamlanmamış məhsulun orta dəyəri (rubl);

P - məhsulun istehsal dəyəri (rubl).

Dövrün sonunda dövriyyə kapitalının standartı aşağıdakılara əsasən müəyyən edilir:

ilin əvvəlinə mühasibat balansına əsasən başa çatdırılmamış istehsalın hesabat dəyəri;

hər rüb üçün planlaşdırılan ildə istehsalın təsdiq edilmiş xərclər smetasını (kompleks məhsullara hazırlığın yüksəldilməsi əyrisinə uyğun olaraq);

hər rüb üçün nəzərdə tutulan ildə əmtəəlik məhsul və əmtəəlik məhsul üzrə təsdiq edilmiş plan.

Planlaşdırma dövrünün sonunda dövriyyə kapitalının standartı aşağıdakı kimi müəyyən edilir:

burada Hn pr -- dövrün sonunda tamamlanmamış iş standartı (tn);

Nn.pr.n - ​​dövrün əvvəlində tamamlanmamış iş standartı (tn);

B - planlaşdırılan dövr üçün xərclər smetası (rubl);

Nt - planlaşdırılan dövr üçün satıla bilən məhsullar planlaşdırılmış xərc(tn).

Dövriyyə vəsaitlərinin istifadəsinin səmərəliliyi onların dövriyyəsi ilə xarakterizə olunur. Vəsaitlərin dövriyyəsi vəsaitlərin istehsalın və tədavülünün ayrı-ayrı mərhələlərindən keçmə müddətidir. Dövriyyə kapitalının dövriyyəsi hesablanır:

bir dövriyyənin günlərlə müddəti (dövriyyə vəsaitlərinin günlərlə dövriyyəsi);

hesabat dövrü üçün dövriyyələrin sayı (dövriyyə əmsalı).

Günlərlə bir dövriyyənin müddəti, dövriyyə kapitalının orta qalığının cəminin təhlil edilən dövr üçün bir günlük gəlirin cəminə nisbətidir:

burada Tob -- dövriyyə vəsaitlərinin dövriyyəsi (günlər);

Sob -- təhlil edilən dövr üçün dövriyyə kapitalının orta qalığı (rub.);

T -- təhlil edilən dövrün günlərinin sayı (30, 60, 90, 180, 360);

Np - təhlil edilən dövr üçün məhsulların (işlərin, xidmətlərin) satışından əldə edilən gəlir, (rub.)

Dövriyyə kapitalının orta qalığı müxtəlif vaxtlarda göstərici dəyərlərinin məcmusundan hesablanan orta xronoloji zaman sırası kimi müəyyən edilir:

Dövriyyə əmsalı dövriyyə kapitalının bir rubluna məhsul satışından əldə edilən gəlirin miqdarını xarakterizə edir:

Dövriyyə əmsalının artması dövriyyə vəsaitlərinin daha səmərəli istifadə olunmasından, istehsal prosesinin intensivləşməsindən xəbər verir. Dövriyyə əmsalı eyni zamanda təhlil edilən dövr üçün dövriyyə kapitalının dövriyyələrinin sayını göstərir və təhlil edilən dövrün günlərinin sayını günlərdə bir dövriyyənin müddətinə bölmək yolu ilə hesablana bilər:

Dövriyyədə olan vəsaitlərin istifadə əmsalı məhsulların satışından əldə edilən gəlirin bir rubluna hesablanmış dövriyyə kapitalının həcmini xarakterizə edir (keyfiyyət göstəricisi):

burada K3 dövriyyədə olan vəsaitlərin yük faktorudur (rubl/rub.)

Yük əmsalı nə qədər az olarsa, dövriyyə kapitalından bir o qədər səmərəli istifadə olunur.

Təcrübədə dövriyyə kapitalına ehtiyacın müəyyən edilməsi üçün müxtəlif üsullardan istifadə olunur. Beləliklə, xüsusən də birbaşa hesab metodu ondan ibarətdir ki, standartlardan istifadə edərək dövriyyə kapitalının hər bir elementinə ehtiyac hesablanır:

məhsuldar ehtiyatlar;

gözlənilən işlər;

anbarda hazır məhsulların gözlənilən qalıqları;

gözlənilən debitor borcları;

zəruri vəsait və qiymətli kağızlar.

Əmsal metodu ondan ibarətdir ki, əvvəlcə hesablamalar birbaşa hesablama üsulu ilə aparılır, sonra isə istehsal həcmlərində gözlənilən artım dinamikasına uyğun olaraq düzəliş edilir.

Qeyd etmək lazımdır ki, müasir iri sənaye və ticarətin maraqları çox vaxt əks qütblərdir. Sənaye standart məhsulların axınına, sabit proqrama və yükləməyə, minimum avadanlıq dəyişdirilməsinə, bütün bölmələrin işinin sıx sinxronizasiyasına ehtiyac duyur; ticarət - müxtəlif məhsulların kütləsi və tələbata ən çevik reaksiya. Bu şəkildə verilən sualın bir həlli Yaponiyanın JIT təchizat zənciri ola bilər. Bu və digər sistemlərin ətraflı təsviri növbəti fəsillərdən birində veriləcəkdir.

3. İnventarın idarə edilməsi

3.1 Ehtiyatların idarə edilməsinin məqsədi

Əgər malların istehsalı və tədarükü birdəfəlikdirsə, qiymət dəyişkənliyindən yaranan riskləri azaltmağa yönəlmiş hedcinq istisna olmaqla, ehtiyatlara ehtiyac yoxdur. Lakin əksər şirkətlər istehsalın davamlı xarakterinə malikdir və buna görə də, bir qayda olaraq, onlara ən azı minimum səviyyəli inventar lazımdır. Onlara olan ehtiyac bununla da gücləndirilir real biznes tez-tez tədarük müddətində qeyri-müəyyənlik və onların istehsal vaxtı ilə uyğunsuzluğu var. Yaradan ənənəvi səhmlər müasir şirkətlər, aşağıdakı növləri daxildir:

toplu alış endirimi əldə etmək məqsədilə alınmış inventar. Onlara bilavasitə ehtiyacdan artıq çoxlu malların yaradılması və ya alınması istehsalda və alışda qənaətə gətirib çıxarır;

təhlükəsizlik naminə yaradılmış ehtiyatlar. Çox vaxt bu növ inventar həm də sığorta adlanır. Onlar “bufer” rolunu oynayır və tələbin qeyri-müəyyənliyi və sifarişin vaxtı ilə əlaqədar yaranır;

davam edən işlərin inventarları. Bunlar hesabat dövründə son hazırlıq mərhələsinə gətirilməmiş məhsul ehtiyatlarıdır;

proqnoz ehtiyatları. Mövsümi tərəddüdlər zamanı hasilatı sabitləşdirmək üçün yaradılır;

tranzit ehtiyatlar;

sığorta ehtiyatları - proqnozlaşdırılan qiymət artımı, tətillər, qeyri-dəqiq təchizatçılar və s.

Beləliklə, hər hansı bir iş mahiyyət etibarilə qeyri-sabit olduğundan, müəssisənin fəaliyyətini sabitləşdirməyin yollarından biri gələcək mümkün ehtiyacları ödəmək üçün maddi dəyərlərin toplanmasıdır. Bu strategiya riyazi modelləşdirməyə asanlıqla uyğundur və biznes riskləri kifayət qədər spesifik və şüurlu olduqda, lazımi miqdarda ehtiyatlar üçün optimal həlli tapmağa imkan verir. Təəssüf ki, praktikada tez-tez belə bir vəziyyət yaranır: satınalma şöbəsi malları yalnız "maliyyəçilər" pul verəndə alır və mallar optimal dəyərdən daha çox alınır, çünki pulun növbəti dəfə nə vaxt gələcəyi məlum deyil və pozulmuş istehsal planının cəzası olduqca realdır. Bu cür hərəkətlərin nəticəsi planlaşdırma və təchizatda problemlərin "görünən" olmaması və ehtiyatların açıq-aşkar həddindən artıq səviyyəsidir ki, bu da dövriyyə kapitalının donmasına səbəb olur, ehtiyatlar anbarlarda yer tutur və onların saxlanması və qorunması üçün əlavə xərc tələb edir.

Ehtiyatların rasional idarə edilməsi təsərrüfat subyektinin rəqabət qabiliyyətini təmin edir. Müəssisənin tədavüldə kifayət qədər miqdarda vəsaitin olması məhsulların istehsalı və satışı prosesini fasiləsiz təmin etməyə imkan verir. Lazımi ehtiyatlara və xərclərə qoyulan vəsaitlərin nə qədər minimuma endirilməsindən və səmərəli istifadə edilməsindən, onların dövriyyəsi və müəssisənin maliyyə-iqtisadi vəziyyəti asılıdır.

Ehtiyatların rasional və səmərəli idarə edilməsi, ilk növbədə, onların kifayət qədər ölçüsünün müəyyən edilməsini, eləcə də satınalma prosesində minimum xərclərin təmin edilməsini və maddi ehtiyatlara qənaət etməyi əhatə edir. Eyni zamanda, müəssisənin real ehtiyacının elmi, texniki və texnoloji cəhətdən əsaslandırılmış tənzimlənməsi. maddi resurslar in müasir şərait bütün inventar idarəetmə sisteminin əsas elementidir. Qəbul edilmiş idarəetmə qərarlarının düzgünlüyü tamamilə məlumatın keyfiyyətindən, etibarlılığından və aktuallığından asılıdır. Buna görə də müəssisənin ehtiyatlarının istehsal-maliyyə idarəetməsinin informasiya altsisteminin təşkili xüsusilə aktualdır.

Ehtiyatların idarə edilməsi sistemində əsas göstərici ehtiyatda olan bütün malların neçə gün və ya digər dövrlərdə satılacağını göstərən inventar dövriyyəsi nisbətidir. Bu parametr bir neçə yolla hesablana bilər:

Birincisi, inventar dövriyyəsi nisbəti, həm paylayıcı, həm də məxrəclər ehtiyatların dəyərinin və satışın dəyərinin pul dəyəri olduqda, satışın dəyəri əsasında hesablana bilər.

ikincisi, inventar dövriyyəsi əmsalını kəmiyyət ifadəsində satışın həcmi əsasında müəyyən etmək olar. Təşkilat bir növ məhsulu sabit qiymətə satarsa, bu hesablama üsulu uyğundur.

Oxşar Sənədlər

Müəssisənin dövriyyə kapitalının anlayışı və təsnifatı, onların maliyyələşdirilməsi mənbələri. "Vologda Çörək Məhsulları Kombinatı" ASC-nin dövriyyə kapitalının idarə edilməsi sisteminin təhlili. Müəssisənin pul vəsaitlərinin hərəkəti və debitor borclarının təhlili.

kurs işi, 03/08/2015 əlavə edildi


"YugProfKomplekt" MMC-nin təşkilati-iqtisadi xüsusiyyətləri və hüquqi strukturu. Maliyyə göstəriciləri müəssisə fəaliyyəti. Dövriyyə kapitalının idarə edilməsi üsulları. Əsas vəsaitlərin dinamikasının təhlili və qiymətləndirilməsi. Debitor borclarının optimallaşdırılması.

dissertasiya, 21/04/2016 əlavə edildi


Müəssisənin maliyyələşmə mənbələrinin, debitor və kreditor borclarının dinamikasının və strukturunun, gəlirlilik səviyyəsinin və dövriyyə vəsaitlərinin dövriyyəsinin təhlili. Dövriyyə kapitalının idarə edilməsi problemlərinin öyrənilməsi və onun təkmilləşdirilməsi yolları.

kurs işi, 06/15/2015 əlavə edildi


Müəssisənin maliyyə siyasətinin konsepsiyası, təsnifatı və prinsipləri. Müəssisənin qısamüddətli və uzunmüddətli siyasətinin və onun həyata keçirilməsinin nəticələrinin təhlili və qiymətləndirilməsi. Şirkətin maliyyə siyasətinin formalaşması strategiyasının xüsusiyyətləri və onun təkmilləşdirilməsi yolları.

kurs işi, 24/11/2015 əlavə edildi


Dövriyyə kapitalının anlayışı, tərkibi, strukturu və təsnifatı. Dövriyyə kapitalının formalaşması mənbələri. Dövriyyə vəsaitlərinin qiymətləndirilməsi üçün göstəricilər sistemi və onlardan istifadənin səmərəliliyi. Dövriyyə kapitalının və cari maliyyə ehtiyaclarının idarə edilməsi.

kurs işi, 24/06/2009 əlavə edildi


Dövriyyə kapitalı nədir. Dövriyyə kapitalının iqtisadi mahiyyətinin ikili məzmunu, onların təsnifatı. Dövriyyə vəsaitlərinin likvidlik dərəcəsinə görə bölünməsi. Dövriyyə kapitalının idarə edilməsi siyasəti, inventar və debitor borclarının idarə edilməsi.

kurs işi, 16/11/2009 əlavə edildi


Müəssisənin maliyyə siyasətinin nəzəri öyrənilməsi. Uzunmüddətli maliyyələşdirmə konsepsiyası. Pul vəsaitlərinin, pul vəsaitlərinin ekvivalentlərinin və debitor borclarının idarə edilməsinin təhlili. “Rudrem-1” MMC-nin uzunmüddətli maliyyə siyasətinin qiymətləndirilməsi.

kurs işi, 01/16/2011 əlavə edildi


Qısamüddətli maliyyə siyasəti çərçivəsində maliyyə planlaşdırmasının əhatə dairəsinin genişləndirilməsi, onun növləri, əsas vəzifə və üsulları, həyata keçirilməsi mərhələləri. Müəssisənin inkişafı üçün qiymətin dəyəri, onun əsas funksiyaları, tərkibi və strukturu, qiymətqoyma üsulları.

xülasə, 09/09/2010 əlavə edildi


Müəssisənin maliyyə siyasəti onun iqtisadi siyasətinin tərkib hissəsi kimi. Müəssisənin maliyyə fəaliyyətinin təşkili konsepsiyaları. Müəssisə strategiyası siyasi təlimatlar və uzunmüddətli proqramlar toplusudur. Nağd ödənişlər və hərəkətlər.

xülasə, 01/07/2011 əlavə edildi


"Orenburgneft" ASC timsalında dövriyyə kapitalının idarə edilməsinin əsas üsulları. Müəssisənin təşkilati-iqtisadi xarakteristikası, dövriyyə vəsaitlərinin tərkibinin və strukturunun təhlili. Bazar iqtisadiyyatı şəraitində ehtiyatların və dövriyyə vəsaitlərinin normalaşdırılması.