Главная Персонал

Финансовая отчетность пятерочка. Предметом деятельности ОАО "Пятёрочка" является

17.12.2021

Введение
Глава 1. Организационно-экономическая характеристика предприятия ТС «Пятерочка»
Глава 2. Анализ внешней и внутренней среды предприятия
Глава 3. Анализ ценовой политики
Заключение
Список использованных источников

Введение

Актуальность темы исследования в том, что предпринимательская деятельность в торговле представляет собой перепродажу товаров. Торговые организации, не являясь производителями продукции, выступают промежуточными звеньями между изготовителями и потенциальными и реальными покупателями. При этом ценообразование в торговле отталкивается, главным образом, от принципа получения прибыли. Поскольку основным источником прибыли является правильно сформированная цена, то она в торговой сфере и играет одну из наиважнейших ролей во всем процессе осуществления хозяйственной деятельности. Поэтому ценообразование в торговле является одной из приоритетных видов деятельности специалистов, в компетенции которых находится сфера обеспечения интересов компании и ее стратегического развития.

Для установления цен на товары торговая организация должна учитывать целый комплекс факторов, способных оказывать влияние на цену и ее уровень. В основе механизма образования цен лежат принципы и методы, по которым формируются цены. Они опосредуются политикой цен, свойственной определенной компании, которая выражается в приемах управления ценой и психологических приемах создания адекватных ценовых показателей

Кроме этого, очень важно в процессе образования цен учитывать общую конъюнктуру рынка и все свойственные ей временные колебания. В ситуации стабильного спроса на рынке можно успешно применять механизм пассивного ценообразования.

Для новых товаров устанавливают цены разведывательного характера. При более стабильном спросе цена достигает соответственно более высокого уровня. А в условиях насыщения рынка цены приходится понижать.
Цель практики: закрепление и углубление теоретических знаний и приобретении необходимых навыков обоснования и принятия организационных, коммерческих решений, управленческих и хозяйственных задач на уровне предприятий торговли.
Достижение поставленной цели предусматривается осуществить путем решения следующих задач:

– рассмотреть организационную структуру ТС «Пятерочка»;

– изучить нормативную документацию, регулирующую деятельность розничной торговли;

– провести полный анализ финансово-хозяйственной деятельности магазина;

Предмет исследования – ценообразование в ТС «Пятерочка».

Методы исследования и анализа, используемые в работе:

– опрос работников предприятия;

– статистический метод;

– графические способы выражения информации;

– методические приемы анализа хозяйственной деятельности;

– анализ документации магазина;

Структура работы: введение, три главы, семь подглав, заключение, список литературы. В работу включены шестнадцать таблиц и один рисунок.

Глава 1. Организационно-экономическая характеристика предприятия ТС «Пятерочка»

Торговая сеть «Пятерочка» – одна из лидирующих по географии присутствия торговых сетей

Таблица 1 – Основные экономические показатели деятельности за 2013-2015 годы

Таким образом, на основании проведенного анализа основных финансовых показателей можно судить о финансовой устойчивости магазина. Предприятие работает стабильно, т.к. грамотно планирует доходы и расходы.

Глава 2. Анализ внешней и внутренней среды предприятия

Таблица 2 – Анализ уровня цен магазина «Пятерочка» по молочной продукции на 01.03.2016

Таким образом, мы видим, что средний балл уровня цен на молочную продукцию по магазину «Пятерочка» составил 4,29 баллов. У гипермаркета – 3,18 балл, а у магазина «Магнит» – 4,53. То есть в среднем у магазина «Пятерочка» по товарам цены немного выше, чем у магазина «Магнит» и немного ниже, чем у гипермаркета «Лента».

При этом проведем оценку цен по каждой товарной номенклатуре по пятибалльной шкале, в частности оценка отлично (5 баллов) ставится товарной номенклатуре с самой низкой ценой и т.д. При расчете среднего уровня цен, общее количество баллов складывается, а затем делится на количество товарных номенклатур.

Проведем аналогичный анализ по хлебобулочным изделиям.

Таким образом, мы видим, что средний балл уровня цен на хлебобулочные изделия по магазину «Пятерочка» составляют 4 балла. У гипермаркета – 3,3 балла, а у магазина «Магнит» – 4,7. То есть в среднем у магазина «Пятерочка» по товарам цены немного выше, чем у магазина «Магнит» и немного ниже, чем у гипермаркета «Лента».

Таким образом, самые низкие цены на молочную продукцию и на хлебобулочные изделия наблюдаются по магазину «Магнит», так средний балл по результатам оценки уровня цен составил 5 баллов, далее следует магазин «Пятерочка» – 4 балла и затем по самому высокому уровню цен – гипермаркет «Лента».

На основании полученных данных делаем вывод, что основным конкурентом для предприятия является гипермаркет «Лента» по следующим направлениям: удобная и большая парковка, большой ассортимент товаров при наличии больших торговых площадей, что позволяет расширять ассортиментную политику.

Для оценки внутренней среды предприятия, проведем анализ товарооборота.

Розничный товарооборот – это продажа товаров торговыми организациями населению за наличный расчет, а также мелкооптовая продажа за наличный расчет или по безналичному расчету юридическим лицам, то есть различным организациям. Объем розничного товарооборота представляет собой важнейший количественный показатель деятельности торговой организации.

Таблица 3 – Динамика товарооборота за 2013 – 2015 гг.

Причиной роста объемов розничного товарооборота по всем ассортиментным группам является увеличение спроса со стороны потребителей, повышение отпускных цен. В сопоставимой оценке продажа всех товаров по сравнению с прошлым годом увеличилась, за исключением гастрономии и бакалеи.

Неравномерность развития розничного товарооборота в ас­сортиментном разрезе в динамике привела к изменению его структуры.

Глава 3. Анализ ценовой политики

Таблица 4 – Анализ издержек обращения

Из таблицы следует, что статьи расходов формируются вполне эффективно, т.к. темп роста издержек меньше темпа роста товарооборота. В 2014 году были снижены условно-переменные издержки, что говорит грамотном распределении затрат.

Аналитические данные по группам и статьям издержек обращения представлены в таблице 5.

Таблица 5– Структура издержек обращения магазина «Пятерочка» за 2013-2015 годы

По итогам можно сделать вывод, что рентабельность формируются рационально, но требует оптимизации, что бы увеличить товарооборот, т.к. это прямая взаимосвязь с увеличением прибыли предприятия.

Заключение

Ценообразование – это одна из важнейших составляющих маркетинговой деятельности любого предприятия. От того, насколько грамотно и продуманно построено ценообразование, а, следовательно, насколько продумана ценовая политика фирмы, зависят ее коммерческие результаты.

Список использованных источников

1. Артамонова, И.А. Теория управления [Текст]: Учеб. пособие/ И.А. Артамонова, Краснопевцева Б.В. – Москва: МИИГАиК, 2012.- 86 с.;
2. Бакингем, М. Добейся максимума: сильные стороны сотрудников на службе бизнеса [Текст]/ М. Бакингем, Д.Клифтон. – М.: Альпина Паблишер, 2014 – 240 с.;
3. Батаршева А.В., Лукьянова А.О. Психология управления персоналом: [Текст] Пособие для специалистов, работающих с персоналом / А.В. Батаршева, А.О. Лукьянова. – М., 2008. – 560 с.;
4. Белоус Ю., Цуканов И. Мы не будем приобретать конкурентов
[Текст]/ Ю. Белоус, И. Цуканов// «Ведомости». – 2008. – С.23-25;
5. Бунатян, А.Н. Методологические аспекты подбора персонала в
современных условиях [Текст]/ А.Н. Бунатян// Вестник Университета Российской академии образования. – 2010.– С. 123 – 129.;
6. Валиева, О.В. Управление персоналом [Текст]/ О.В. Валиева. – М.: Приор-Издат, 2010. – 175 с.;
7. Лановенко, Е. Работа с кадровым резервом [Текст]/ Е. Лановенко. – электронный портал – Режим доступа: http: // www.hr – portal.ru.;
8. Мамонов, Е. Пять «смертных» грехов рекрутера [Текст];
9. Е. Мамонов// Кадровая служба и управление персоналом. – 2014 – С. 70-76.;
10. Самоукина Н.В. Управление персоналом: российский опыт – [Текст]СПб.: Питер: Питер принт, 2008. – 265 с.;
11. Стрыгина, В. Оценка кандидатов на должность [Текст]/ В.Старыгина// Управление персоналом. – 2009. – С. 70 – 75.

Отчет по практике на предприятии ТС “Пятерочка” обновлено: 31 июля, 2017 автором: Научные Статьи.Ру

В условиях формирования рыночной экономики в нашей стране важнейшим целевым параметром в конкурентной среде становится обеспечение финансовой устойчивости организации на основе оптимизации формирования и использования ресурсов.

В этой ситуации существенно актуализируется роль эффективного управления и планирования именно финансовых ресурсов. От того насколько эффективно и целесообразно они трансформируются в основные и оборотные средства, а также в средства стимулирования рабочей силы, зависит финансовое благополучие организации в целом, её собственников и работников.

С развитием рыночных отношений финансы становятся основным видом ресурсов, именно их ограниченность начинает лимитировать производство. В связи с этим в значительной степени возрастает роль финансового планирования, изменяется его содержание, как на предприятиях, так и в рамках всей финансовой системы страны.

Финансовое планирование в современных условиях призвано обеспечить воспроизводственный процесс соответствующими по объему и по структуре финансовыми ресурсами и выбрать оптимальные направления их распределения на базе финансового анализа, представляющего собой метод оценки и прогнозирования финансового состояния организации.

Переход российской экономики к рыночным отношениям объективно предопределил необходимость и актуальность изучения форм и методов планирования финансовых ресурсов организаций, ставя перед российской экономической наукой задачи разработки широкого круга вопросов теоретического и прикладного характера, связанных с планированием финансовых ресурсов.

Тема курсовой работы представляется весьма актуальной на сегодняшний день в связи с тем, что в рыночной экономике предприниматели не могут добиться стабильного успеха, если не будут четко и эффективно планировать свою деятельность, постоянно собирать и аккумулировать информацию, как о состоянии целевых рынков, положения на них конкурентов, так и о собственных перспективах и возможностях.

Целью работы является исследование роли краткосрочного финансового планирования в общей системе управления финансовыми ресурсами организации, а также выявление направления его совершенствования.

Для достижения цели поставлены следующие основные задачи:

Рассмотреть его сущность и значение финансового планирования;

Изучить принципы, состав и методы финансового планирования на предприятии;

Проанализировать систему перспективного, текущего, оперативного финансового планирования деятельности в ООО «Пятерочка»;

Выявить недостатки и разработать предложения по совершенствованию финансового планирования на ООО «Пятерочка»;

Объектом исследования выступает общество с ограниченной ответственностью «Пятерочка», входящее в одноименную сеть магазинов, основное направление деятельности которого розничная торговля продуктами и товарами повседневного спроса.

Предметом исследования является процесс составления, исполнения и анализа краткосрочных финансовых планов ООО «Пятерочка».

Теоретической и методологической основой работы явились научные труды отечественных и зарубежных ученых-экономистов, посвященные теории и практике исследования финансов организаций, управления финансовыми ресурсами. В основу положены труды Алексеева М.М., Балабанова И.Т., Бланка И.А., Бочарова В.В., Ковалевой А.М., Ковалева В.В., Шеремета А.Т и др.

1. Теоретические основы финансового планирования на предприятии

1.1. Сущность, значение, принципы финансового планирования на предприятии

Финансовое планирование - (англ, financial planning) - вид управленческой деятельности, связанный с определением финансовых условий работы предприятия для эффективного выполнения им плановых заданий.

Цель финансового планирования - обеспечение финансовыми ресурсами (по объему, направлениям использования, объектам и во времени) воспроизводственных процессов в соответствии с плановыми заданиями и конъюнктурой рынка. Финансовое планирование на предприятии взаимосвязано с планированием хозяйственной деятельности и строится на основе бизнес-плана. Финансовое планирование представляет собой систему долгосрочных, текущих и оперативных планов. В долгосрочном плане определяют основные финансовые показатели, дают финансовую оценку изменений стратегического порядка в деятельности предприятия. В текущем плане обеспечивают увязку всех разделов плана предприятия с финансами. При этом финансовое планирование должно играть активную роль, не сводясь к обсчету других показателей в денежном выражении. Прежде всего, организуют воздействие финансового планирования на производственно-сбытовую сферу с целью разработки плана производства и продажи продукции, обеспечивающего для предприятия наилучшие финансовые результаты.

В условиях рынка предприятия сами заинтересованы в том, чтобы реально представлять свое финансовое положение сегодня и на перспективу. Это необходимо, во-первых, для того, чтобы преуспеть в хозяйственной деятельности, а во-вторых, чтобы своевременно выполнять обязательства перед бюджетом, внебюджетными фондами, банками, и другими кредиторами и тем самым защищать себя от финансовых санкций .

Финансовое планирование является важным элементом корпоративного планового процесса. Каждый менеджер, независимо от своих функциональных интересов, должен быть знаком с механикой и смыслом выполнения и контроля финансовых планов, по крайней мере настолько, насколько это касается его деятельности .

Значение финансового планирования заключается в следующем:

Намеченные стратегические цели предприятия преломляются в финансово-экономических показателях - объеме реализации, себестоимости, прибыли, инвестициях, денежных потоках и др.;

Устанавливаются стандарты для упорядочения финансовой информации в виде финансовых планов и отчетов об их исполнении;

Определяются приемлемые объемы финансовых ресурсов, необходимые для реализации долгосрочных и оперативных планов предприятия;

Оперативные финансовые планы создают базу для разработки и корректировки общефирменной финансовой стратегии.

Разработка финансовых планов занимает важное место в системе мер по стабилизации денежного хозяйства предприятия.

Основными задачами финансового планирования являются:

Обеспечение нормального кругооборота денежных средств предприятия, включая их вложение в реальные, финансовые, интеллектуальные инвестиции, прирост оборотных средств, социальное развитие;

Выявление резервов и мобилизация ресурсов в целях эффективного использования разнообразных доходов предприятия;

Соблюдение интересов акционеров и инвесторов;

Определение взаимоотношений с бюджетом, внебюджетными фондами и вышестоящими организациями; работниками предприятия;

Оптимизация налоговой нагрузки и структуры капитала;

Контроль за финансовым состоянием предприятия, целесообразность планируемых операций и ситуаций;

Обеспечение реальной сбалансированности планируемых расходов и доходов предприятия на принципах самоокупаемости и самофинансирования .

Финансовое планирование охватывает важнейшие стороны финансово - хозяйственной деятельности предприятия, обеспечивает необходимый контроль за образованием и использованием материальных, трудовых и денежных ресурсов, создает условия для укрепления финансового состояния предприятия.

Исходя из целей, стоящих перед финансовым планированием на предприятии, можно отметить, что это - сложный, многоэтапный процесс. Финансовое планирование охватывает ряд взаимосвязанных этапов (обязательных условий (компонентов), необходимых для успешной организации финансового планирования) :

Анализ финансового состояния предприятия;

Прогнозирование финансовых условий хозяйствования в планируемом периоде;

Определение финансовых задач;

Разработку вариантов, показателей финансового плана и выбор оптимального варианта;

Корректировку отдельных финансовых показателей в увязке с другими заданиями плана предприятия

Производство, программа, капитальное строительство, техническое развитие и др.);

Доведение заданий плана до подразделений и ответственных исполнителей; организацию учета и контроль за выполнением плана.

Финансовый план хозяйствующего субъекта - это документ, отражающий объем поступления и расходования денежных средств, фиксирующий баланс доходов и направлений расходов предприятия, включая платежи в бюджет на планируемый период. Финансовый план необходим предприятию для того, чтобы заранее знать финансовые результаты своей деятельности и организовать рациональное движение финансовых ресурсов в соответствии с выбранной финансовой стратегией. Главная цель составления финансового плана заключается в согласовании намечаемых расходов по производственному и социальному развитию трудовых коллективов с финансовыми возможностями предприятия .

Финансовое планирование базируется на познании и использовании объективно действующих законов и закономерностей, формулируемых экономической теорией.

Рассмотрим основные этапы финансового планирования (рис. 1).

Рисунок 1 - Основные этапы финансового планирования на предприятии

На первом анализируются финансовые показатели за предыдущий период. Для этого используют основные финансовые документы предприятий - бухгалтерский баланс, отчёты о прибылях и убытках, отчёты о движении денежных средств .

Они имеют важное значение для финансового планирования, так как содержат данные для анализа и расчёта финансовых показателей деятельности предприятия, а также служат основой для составления прогноза этих документов. Причём, сложная аналитическая работа на этом этапе несколько облегчается тем, что форма финансовой отчётности и планируемые финансовые таблицы одинаковы по содержанию. Баланс предприятия входит в состав документов финансового планирования, а отчётный бухгалтерский баланс является исходной базой на первой стадии планирования .

Второй этап включает формирование общей финансовой стратегии на среднесрочную перспективу. Этот этап предусматривает составление основных прогнозных документов, таких как прогноз баланса, отчёта о прибылях и убытках, движения денежных средств (движение наличности), которые относятся к перспективным финансовым планам и включаются в структуру научно-обоснованного бизнес-плана предприятия.

На третьем этапе уточняются и конкретизируются показатели прогнозных финансовых документов посредством составления текущих финансовых планов. В данном случае на большинстве предприятий это сводиться к процессу составления бюджетов, рассчитанных на один календарный год.

На четвёртом этапе осуществляется оперативное финансовое планирование, путем составления кредитного плана, кассового плана и платежных календарей.

Завершается процесс финансового планирования практическим внедрением планов и контролем за их выполнением .

Таким образом, финансовое планирование базируется на познании и использовании объективно действующих законов и закономерностей, формулируемых экономической теорией, оно может осуществляться централизованно и децентрализованно. Финансовое планирование - это процесс разработки и контроля системы финансовых планов, охватывающий все стороны деятельности организации и обеспечивающий реализацию финансовой стратегии и тактики на определенный период времени.

1.2. Методология краткосрочного финансового планирования и его роль в управлении предприятием

В зависимости от прогнозируемого периода движения финансовых ресурсов финансовые планы делятся на перспективные, стратегические (составляемые на три, пять и более лет); среднесрочные, годовые; оперативные (разрабатываемые на месяц, 15 дней, декаду, пятидневку). Сроки разрабатываемых планов определяют сферы планирования.

Финансовое планирование на предприятии включает в себя три основные подсистемы: перспективное финансовое планирование; краткосрочное финансовое планирование; оперативное финансовое планирование.

Каждой из этих подсистем присущи определенные формы разрабатываемых финансовых планов и четкие границы периода, на который эти планы разрабатываются. Все подсистемы финансового планирования находятся во взаимосвязи и осуществляются в определенной последовательности. Исходным этапом планирования является прогнозирование основных направлений финансовой деятельности предприятия, осуществляемое в процессе перспективного планирования. На этом этапе определяются задачи и параметры краткосрочного финансового планирования. В свою очередь база для разработки оперативных финансовых планов формируется именно на стадии краткосрочного финансового планирования.

Система краткосрочного планирования финансовой деятельности предприятия основывается на разработанной финансовой стратегии и финансовой политике по отдельным аспектам финансовой деятельности. Данный вид финансового планирования заключается в разработке конкретных видов текущих финансовых планов, которые дают возможность предприятию определить на предстоящий период все источники финансирования ее развития, сформировать структуру ее доходов и затрат, обеспечить ее постоянную платежеспособность, а также определить структуру активов и капитала предприятия на конец планируемого периода.

Результатом краткосрочного финансового планирования является разработка трех основных документов: плана движения денежных средств; плана отчета о прибылях и убытках; плана бухгалтерского баланса. Основной целью построения этих документов является оценка финансового положения предприятия на конец планируемого периода. Текущий финансовый план составляется на период, равный одному году, с разбивкой по кварталам, так как такая периодизация соответствует законодательным требованиям к отчетности. Текущие финансовые планы предпринимательской деятельности предприятия разрабатываются на основе данных, которые характеризуют: финансовую стратегию предприятия; результаты финансового анализа за предшествующий период; планируемые объемы производства и реализации продукции, а также другие экономические показатели операционной деятельности предприятия; систему разработанных на предприятии норм и нормативов затрат отдельных ресурсов; действующую систему налогообложения; действующую систему норм амортизационных отчислений; средние ставки кредитного и депозитного процентов на финансовом рынке и т.п. Для составления финансовых документов в процессе осуществления краткосрочного финансового планирования важно правильно определить объем будущих продаж (объем реализованной продукции). Это необходимо для организации производственного процесса, эффективного распределения средств. Как правило, прогнозы объемов продаж составляются на три года, годовой прогноз разбивается на кварталы и месяцы, при этом, чем короче период прогноза, тем точнее и конкретнее содержащаяся в нем информация. В целях контроля за поступлением фактической выручки на расчетный счет и расходованием наличных финансовых ресурсов предприятию необходимо оперативное планирование, которое дополняет краткосрочное. Это связано с тем, что финансирование плановых мероприятий должно осуществляться за счет заработанных предприятием средств, что требует эффективного контроля за формированием и использованием финансовых ресурсов .

Полное наименование: ООО "ПЯТЕРОЧКА"

ИНН: 3321021505

Вид деятельности (по ОКВЭД): 47.2 - Торговля розничная пищевыми продуктами, напитками и табачными изделиями в специализированных магазинах

Форма собственности: 16 - Частная собственность

Организационно-правовая форма: 65

Отчетность составлена в тысячах рублей

См. детальную проверку контрагента

Бухгалтерская отчетность за 2012-2018 гг.

1. Бухгалтерский баланс

Наименование показателя Код #DATE#
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы 1110 #1110#
Результаты исследований и разработок 1120 #1120#
Нематериальные поисковые активы 1130 #1130#
Материальные поисковые активы 1140 #1140#
Основные средства 1150 #1150#
Доходные вложения в материальные ценности 1160 #1160#
Финансовые вложения 1170 #1170#
Отложенные налоговые активы 1180 #1180#
Прочие внеоборотные активы 1190 #1190#
Итого по разделу I 1100 #1100#
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы 1210 #1210#
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 1220 #1220#
Дебиторская задолженность 1230 #1230#
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) 1240 #1240#
Денежные средства и денежные эквиваленты 1250 #1250#
Прочие оборотные активы 1260 #1260#
Итого по разделу II 1200 #1200#
БАЛАНС 1600 #1600#
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) 1310 #1310#
Собственные акции, выкупленные у акционеров 1320 #1320#
Переоценка внеоборотных активов 1340 #1340#
Добавочный капитал (без переоценки) 1350 #1350#
Резервный капитал 1360 #1360#
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 1370 #1370#
Итого по разделу III 1300 #1300#
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства 1410 #1410#
Отложенные налоговые обязательства 1420 #1420#
Оценочные обязательства 1430 #1430#
Прочие обязательства 1450 #1450#
Итого по разделу IV 1400 #1400#
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства 1510 #1510#
Кредиторская задолженность 1520 #1520#
Доходы будущих периодов 1530 #1530#
Оценочные обязательства 1540 #1540#
Прочие обязательства 1550 #1550#
Итого по разделу V 1500 #1500#
БАЛАНС 1700 #1700#

Краткий анализ баланса

График изменения внеоборотных активов, активов всего и капитала и резервов по годам

Финансовый показатель 31.12.2018 31.12.2017 31.12.2016 31.12.2015 31.12.2014 31.12.2013 31.12.2012
Чистые активы 1 0 985 2209 901 1429 1111 1131
Коэффициент автономии (норма: 0,5 и более) - 0.91 0.77 0.39 0.69 0.73 0.5
Коэффициент текущей ликвидности (норма: 1,5-2 и выше) - 11.5 4.4 1.6 3.2 3.7 2

1 без учета задолженности учредителей по взносам в уставный капитал

2. Отчет о прибылях и убытках

Наименование показателя Код #PERIOD#
Выручка 2110 #2110#
Себестоимость продаж 2120 #2120#
Валовая прибыль (убыток) 2100 #2100#
Коммерческие расходы 2210 #2210#
Управленческие расходы 2220 #2220#
Прибыль (убыток) от продаж 2200 #2200#
Доходы от участия в других организациях 2310 #2310#
Проценты к получению 2320 #2320#
Проценты к уплате 2330 #2330#
Прочие доходы 2340 #2340#
Прочие расходы 2350 #2350#
Прибыль (убыток) до налогообложения 2300 #2300#
Текущий налог на прибыль 2410 #2410#
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) 2421 #2421#
Изменение отложенных налоговых обязательств 2430 #2430#
Изменение отложенных налоговых активов 2450 #2450#
Прочее 2460 #2460#
Чистая прибыль (убыток) 2400 #2400#
СПРАВОЧНО
Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода 2510 #2510#
Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода 2520 #2520#
Совокупный финансовый результат периода 2500 #2500#

Краткий анализ финансовых результатов

График изменения выручки и чистой прибыли по годам

Финансовый показатель 2018 2017 2016 2015 2014 2013
EBIT 0 -1099 1445 -269 492 1011
Рентабельность продаж (прибыли от продаж в каждом рубле выручки) - -13.3% 7.6% -1.3% 2.9% 5.5%
Рентабельность собственного капитала (ROE) 0% -77% 83% -38% 39% 90%
Рентабельность активов (ROA) 0% -62.1% 50% -19.9% 27.2% 53.4%

4. Отчет о движении денежных средств

Наименование показателя Код #PERIOD#
Денежные потоки от текущих операций
Поступления - всего 4110 #4110#
в том числе:
от продажи продукции, товаров, работ и услуг 		4111 #4111#
арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей 4112 #4112#
от перепродажи финансовых вложений 4113 #4113#
прочие поступления 4119 #4119#
Платежи - всего 4120 #4120#
в том числе:
поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги 		4121 #4121#
в связи с оплатой труда работников 4122 #4122#
процентов по долговым обязательствам 4123 #4123#
налога на прибыль организаций 4124 #4124#
прочие платежи 4129 #4129#
Сальдо денежных потоков от текущих операций 4100 #4100#
Денежные потоки от инвестиционных операций
Поступления - всего 4210 #4210#
в том числе:
от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений) 		4211 #4211#
от продажи акций других организаций (долей участия) 4212 #4212#
от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам) 4213 #4213#
дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях 4214 #4214#
прочие поступления 4219 #4219#
Платежи - всего 4220 #4220#
в том числе:
в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов 		4221 #4221#
в связи с приобретением акций других организаций (долей участия) 4222 #4222#
в связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам 4223 #4223#
процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционного актива 4224 #4224#
прочие платежи 4229 #4229#
Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций 4200 #4200#
Денежные потоки от финансовых операций
Поступления - всего 4310 #4310#
в том числе:
получение кредитов и займов 		4311 #4311#
денежных вкладов собственников (участников) 4312 #4312#
от выпуска акций, увеличения долей участия 4313 #4313#
от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг и др. 4314 #4314#
прочие поступления 4319 #4319#
Платежи - всего 4320 #4320#
в том числе:
собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций (долей участия) организации или их выходом из состава участников 		4321 #4321#
на уплату дивидендов и иных платежей 4322 #4322#
по распределению прибыли в пользу собственников (участников) в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов 4323 #4323#
прочие платежи 4329 #4329#
Сальдо денежных потоков от финансовых операций 4300 #4300#
Сальдо денежных потоков за отчетный период 4400 #4400#
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода 4450 #4450#
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода 4500 #4500#
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю 4490 #4490#

6. Отчет о целевом использовании средств

Наименование показателя Код #PERIOD#
Остаток средств на начало отчетного года 6100 #6100#
Поступило средств
Вступительные взносы 6210 #6210#
Членские взносы 6215 #6215#
Целевые взносы 6220 #6220#
Добровольные имущественные взносы и пожертвования 6230 #6230#
Прибыль от приносящей доход деятельности организации 6240 #6240#
Прочие 6250 #6250#
Всего поступило средств 6200 #6200#
Использовано средств
Расходы на целевые мероприятия 6310 #6310#
в том числе:
социальная и благотворительная помощь 6311 #6311#
проведение конференций, совещаний, семинаров и т.п. 6312 #6312#
иные мероприятия 6313 #6313#
Расходы на содержание аппарата управления 6320 #6320#
в том числе:
расходы, связанные с оплатой труда (включая начисления) 6321 #6321#
выплаты, не связанные с оплатой труда 6322 #6322#
расходы на служебные командировки и деловые поездки 6323 #6323#
содержание помещений, зданий, автомобильного транспорта и иного имущества (кроме ремонта) 6324 #6324#
ремонт основных средств и иного имущества 6325 #6325#
прочие 6326 #6326#
Приобретение основных средств, инвентаря и иного имущества 6330 #6330#
Прочие 6350 #6350#
Всего использовано средств 6300 #6300#
Остаток средств на конец отчетного года 6400 #6400#

Нет данных за этот период

Наименование показателя Код Уставный капитал Собственные акции,
выкупленные у акционеров 		Добавочный капитал Резервный капитал Нераспределенная прибыль
(непокрытый убыток) 		Итого
Величина капитала на 3200
За
Увеличение капитала - всего: 		3310
в том числе:
чистая прибыль 		3311 х х х х
переоценка имущества 3312 х х х
доходы, относящиеся непосредственно на увеличение капитала 3313 х х х
дополнительный выпуск акций 3314 х х
увеличение номинальной стоимости акций 3315 х х
3316
Уменьшение капитала - всего: 3320
в том числе:
убыток 		3321 х х х х
переоценка имущества 3322 х х х
расходы, относящиеся непосредственно на уменьшение капитала 3323 х х х
уменьшение номинальной стоимости акций 3324 х
уменьшение количества акций 3325 х
реорганизация юридического лица 3326
дивиденды 3327 х х х х
Изменение добавочного капитала 3330 х х х
Изменение резервного капитала 3340 х х х х
Величина капитала на 3300

Дополнительные проверки

Проверить контрагента Загрузить данные для финансового анализа

* Звездочкой отмечены показатели, которые скорректированы по сравнению с данными Росстата. Корректировка необходима, чтобы устранить явные формальные несоответствия показателей отчетности (расхождение суммы строк с итоговым значением, опечатки) и проводится по специально разработанному нами алгоритму.

Справка: Бухгалтерская отчетности представлена по данным Росстата, раскрываемым в соответствии с законодательством РФ. Точность приведенных данных зависит от точности представления данных в Росстат и обработки этих данных статистическим ведомством. При использовании этой отчетности настоятельно рекомендуем сверять цифры с данными бумажной (электронной) копии отчетности, размещенной на официальном сайте организации или полученной у самой организации. Финансовый анализ представленных данных не являются частью информации Росстата и выполнен с использованием специализированного

Характеристика основных экономических показателей финансово -хозяйственной деятельности магазина «Пятерочка»

Финансово-хозяйственная деятельность магазина «Пятерочка» характеризуется системой экономических показателей, отражающие реальные и потенциальные финансовые возможности предприятия. Эта информация содержится в плане хозяйственной деятельности предприятия, годовых и квартальных финансовых отчетах и других источников. Основные экономические показатели магазина представлены в таблице 5.

Таблица 5. Основные экономические показатели хозяйственной деятельности магазина « Пятерочка» за 2012г.

Показатели

Темп роста, %

Отклонение (+,-)

полугодие 2011

полугодие 2012

Товарооборот, тыс.руб.

Валовой доход, тыс.руб.

Уровень, % к обороту

Издержки обращения, тыс. руб.

Прибыль от реализации

Уровень рентабельности, % к обороту

Внереализационные доходы, тыс. руб.

Внереализационные расходы, тыс.руб.

Балансовая прибыль, тыс. руб.

Налоги выплачиваемые из прибыли, тыс. руб.

Чистая прибыль, тыс. руб.

Численность работников, всего

в том числе работников торгового зала
  • 750,8
  • 750,8

Общая площадь магазина, кв.м.

в том числе, торгового зала

Товарооборот на одного работника, тыс. руб.

Товарооборот на 1 кв.м. общей площади магазина, тыс. руб.

Товарооборот на 1 кв.м. торговой площади, тыс. руб.

Стоимость основных фондов тыс. руб.

Как следует из таблицы 1, чистая прибыль предприятия возросла на 568,88, это связанно с ростом балансовой прибыли (125,8%), рост которой обеспечен увеличением валового дохода, превышающего темп роста издержек обращения (валовой доход 108,8%, издержки обращения 100,8%), что привело к росту прибыли реализации и, соответственно, рентабельности продаж (123,5%). Темп роста рентабельности составляет 123,5%, это говорит о том, что достиг среднеотраслевого уровня и основные стадии доходов используются эффективно. Снижение внереализационных доходов (отклонение -28,1) несколько снижает балансовую прибыль, при этом внереализационные расходы тоже снижаются.

Примечательно, что рост результативных показателей обеспечен персоналом того же количества без привлечения дополнительных площадей, что привело к росту показателей товарооборота на 1 квадратный метр площади магазина (102,9%) и площади торгового зала (102,8%). Темп роста валового дохода (108,8%) превышает темп роста товарооборота (102,8%), что связанно, вероятнее всего, с повышением цен на товары. В целом магазин имеет положительную тенденцию по всем основным экономическим показателям, что способствует общему повышению уровня конкурентоспособности предприятия в данном секторе экономики.

Таким образом, анализ финансово-хозяйственной деятельности магазина «Пятерочка» показал, что предприятие ориентировано на максимизацию прибыли путем увеличения товарооборота.

Анализ основных количественных и качественных показателей деятельности компании на примере ОАО "Пятерочка". Особенности положения компании на рынке. Оценка финансового состояния и деловой активности, структуры баланса компании и вероятности банкротства.

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Курсовая работа

на тему: "Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Пятёрочка""

Содержание

  • Введение
  • 4.3 Анализ финансового цикла
  • 5.1 Анализ прибыли

Введение

Розничная торговля - одна из важнейших сфер обеспечения населения. Она является посредником осуществления рыночного соглашения товарного предложения и покупательского спроса. Являясь источником поступления денежных средств, торговля тем самым формирует основы финансовой стабильности государства.

В наше время широкое распространение получила такая форма розничной торговли как сетевые розничные магазины.

В связи с этим целью данной работы является анализ деятельности предприятий розничной торговли на примере магазина "Пятерочка".

Объект исследования - сетевой розничный магазин "Пятерочка".

Предмет исследования - анализ системы организации и оценка жизнедеятельности данного магазина.

Задачи исследования:

1) сформулировать общие характеристики деятельности магазина;

2) провести анализ ассортиментной политики;

3) определить особенности управления качеством и безопасностью реализуемой продукции;

4) провести анализ потребительского спроса;

5) определить особенности организации торгово-технологического процесса в магазине;

6) провести анализ системы информационного обеспечения работы магазина.

Глава 1. Организационно-экономическая характеристика предприятия

1.1 Организационно-правовая характеристика ОАО "Пятёрочка"

Объектом исследования является ОАО "Пятёрочка".

Предметом деятельности ОАО "Пятёрочка" является:

розничная торговля товарами народного потребления, в том числе табачными изделиями, продовольствием и алкогольной продукцией;

экспорт и импорт товаров народного потребления, в том числе табачных изделий, продовольствия и алкогольной продукции;

организация дистрибьюторской сети по продаже товаров народного потребления, в том числе табачных изделий, продовольствия и алкогольной продукции в субъектах РФ;

организация сети розничных торговых предприятий;

выполнение экспедиционных и транспортных работ, необходимых для реализации товаров народного потребления;

коммерческое посредничество и представительство;

оказание снабженческих, сбытовых услуг (обслуживание по обеспечению приобретения и сбыта продукции, товаров и услуг, сырья, материалов, оборудования, специальной техники другого имущества в соответствии с действующим законодательством);

маркетинговые услуги и консультации;

предоставление информационно-аналитических услуг на основе банка данных информационно-экономического характера;

иные виды хозяйственной деятельности, не запрещенные законодательством РФ.

Цель ОАО "Пятёрочка" - расширение рынка товаров и услуг, извлечение прибыли, а также удовлетворению потребностей населения в промышленных товарах и товарах народного потребления.

"Пятерочка" - федеральная сеть удобно расположенных магазинов для людей, ориентированных на быструю покупку рядом с домом продуктов и сопутствующих товаров повседневного спроса по самым низким ценам на рынке. На конец 2013 года открыто около 1000 "Пятерочек" по всей России. В 2014 году планируется открыть ещё 200-250 "Пятерочек".

"Пятерочка" основана в январе 1999 года. К началу 2000 года компания насчитывала 17 магазинов с оборотом в $35 млн.

В течение 2000 года в три раза увеличила годовой оборот и стала победителем общенационального рейтинга "Топ-200 российской розничной торговли" в номинации "Лучшая торговая сеть Северо-Запада". По итогам 2001 года оборот "Пятерочки" составил $212 млн., а количество покупателей превысило 100 миллионов. В этом же году "Пятерочка" приступила к строительству самого крупного на Северо-западе офисно-логистического центра, это позволило более чем на 30% снизить логистические издержки, в 2 раза уменьшить объем используемых площадей.

По результатам 2002 г. "Пятерочка" осталась признанным лидером среди розничных сетей России. На конце 2002 г. количество дискаунтеров составило 142. В 2002 г. компания удвоила торговый оборот с $212 млн. до $430 млн.

В 2003 г. "Пятерочка" существенно увеличила скорость роста своей сети магазинов. В 2003 г. сеть увеличилась до 260 универсамов. Оборот "Пятерочки" в 2003 г. превысил $933 млн. Это самый высокий показатель как среди компаний розничной, так и оптовой торговли продуктами питания и повседневного спроса в России. Прирост оборота составил более $400 млн. В 2003 г. в универсамах "Пятерочка" было совершено 300 миллионов покупок. Это равносильно тому, что каждый житель России был покупателем "Пятерочки" дважды.

Оборот компании в 2004 г. достиг $1,59 млрд. Количество магазинов в 2004 г. достигло 440 объектов. На конец 2004 г. "Пятерочка" работала в 12 регионах России, а также в Казахстане и Украине.

По итогам работы 2004 г. один из самых авторитетных профессиональных журналов о рознице - "RETAIL WORLD" поставил российскую сеть "Пятерочка" на 8 место в мире среди наиболее перспективных компаний.

В мае 2005 г. "Пятерочка" успешно разместила акции на Лондонской Фондовой бирже и привлекла около $600 млн., которые направлены на дальнейшее развитие сети. Консолидированный оборот Компании (включая франчайзинг) за 2005 г. составил $2,084 млрд. - это лучший показатель среди продуктовых ритейлеров России. Количество покупателей магазинов "Пятерочка" превысило 200 млн. человек. В 2005 г. Компания совершила первые поглощения: была приобретена сеть "Копейка" (18 магазинов) в Санкт-Петербурге и компания СРТ (25 магазинов).

В 2006 г. "Пятерочка" вышла на новый этап развития и становится консолидирующей силой ритейл-индустрии России. В мае 2006 г. совершена уникальная сделка по покупке "Пятерочкой" крупнейшей в России сети супермаркетов - компании "Перекресток", с оборотом более $1 млрд.

Объединение сетей "Пятерочка" и "Перекресток" в мае 2006 года привело к созданию компании X5 Retail Group - абсолютного лидера отрасли по объему продаж.

X5 Retail Group N. V. - компания №1 на рынке розничной торговли России с объемом продаж более 10 млрд. долл.

На 30 сентября 2010 г. под управлением Компании находилось 1 630 магазинов с расположением в Москве, Санкт-Петербурге и других регионах европейской части России, на Урале и на Украине. Мультиформатная сеть компании включает в себя 1 232 магазина "Пятерочка" формата "мягкий дискаунтер", 289 супермаркетов "Перекресток", 65 гипермаркетов "Карусель", а также 44 магазина "у дома".

На 30 сентября 2010 г. число франчайзинговых магазинов на территории России составляло 632.

Функции работников данного магазина сводятся, в основном, к консультированию покупателей, выкладке товаров и контролю за их сохранностью, выполнению расчетных операций.

Процесс продажи состоит из следующих основных операций:

- встреча покупателя и предоставление ему необходимой информации о реализуемых товарах, оказываемых услугах и т.д.;

- получение покупателем инвентарной корзины или тележки для отбора товаров;

- самостоятельный отбор товаров покупателем и доставка их в узел расчета;

- подсчет стоимости отобранных товаров и получение чека;

- оплата купленных товаров;

- упаковка приобретенных товаров и укладка их в сумку покупателя;

- возврат инвентарной корзины или тележки для отбора товаров на место их концентрации

1.2 Анализ основных количественных и качественных показателей деятельности компании

Качественные показатели ОАО "Пятёрочка":

показатели доходов и расходов (с их помощью происходит управление рентабельностью организации);

показатели скорости оборота средств, трудоёмкости затрат на совершение операций;

показатели степени удовлетворения запросов клиентов по объёму, структуре и качеству оказываемых услуг, а так же способность организации обеспечить конфиденциальность деловых переговоров и сохранность информации.

К количественным показателям относят:

объем производимой продукции в натуральном и в денежном измерении,

величину издержек производства и обращения,

выручку от реализации товаров и услуг,

прибыль, доходы и расходы,

величины внутреннего и внешнего долга.

1.3 Анализ положения компании на рынке

Основными конкурентами Пятёрочки являются:

Магнит

Полушка

Перекрёсток

Процесс закупки в магазине "Пятерочка" регламентируется договором поставки, основные пункты которого звучат следующим образом:

Заказы направляются поставщику в письменной форме, факсом, электронной почтой, или, как исключение, по телефону и устно. Заказ должен иметь порядковый номер, предусматривать дату, адрес магазина, наименование, ассортимент, количество, цену товара, дату и время поставки. Заказ может содержать условие о комплектности, комплекте товара, а также иные условия.

Поставщик, получив заказ в любой из форм обязан в удостоверение его получения и согласия подписать заказ и отправить его по факсу Покупателю не позднее чем в течение двух суток с момента получения, но в любом случае не позднее, чем за 12 часов до осуществления поставки. Допускается отправка по электронной почте при условии использования для отправки определенного (согласованного сторонами) почтового ящика (эл. адреса). Факсимильное сообщение должно содержать оттиск печати Поставщика и подпись уполномоченного лица.

В случае невозможности для Поставщика выполнить заказ Покупателя, полностью или частично, Поставщик обязан проинформировать Покупателя по факсу или электронной почте в течение двадцати четырех часов и предложить свой вариант реально исполнимого им заказа. Если предложенный Поставщиком вариант полностью устраивает Покупателя, он ставит на нем свою подпись и Заказ считается принятым. В случае неполного или частичного согласия Покупатель на основание данных Поставщика и по согласованию с ним производит перевыставление Заказа.

В случае, если выше описанная ситуация с невозможностью выполнить заказ Покупателя повторяется более чем три раза, Покупатель вправе в одностороннем порядке отказаться от исполнения Договора, направив Поставщику письменное уведомление.

Если Заказ был принят Поставщиком, но для Поставщика сложилась полная или частичная невозможность надлежащего исполнения Заказа, Поставщик обязан проинформировать Покупателя об этом не менее чем за 12 часов до срока поставки.

В случае неисполнения Поставщиком обязанности, предусмотренной п.2.7 настоящего Договора, Поставщик, дополнительно к ответственности, установленной за недопоставку (п.2.28 настоящего Договора), обязан выплатить Покупателю штраф в рублях, эквивалентный 200 долларов США по курсу ЦБ РФ на день платежа.

Поставщик обязан произвести допоставку товара в течение 3 (трех) суток с даты выявления недопоставки.

Покупатель вправе не позднее, чем за 12 часов до срока поставки отменить выставленный заказ, направив соответствующее уведомление Поставщику. Вышеуказанное уведомление производится только по факсимильной связи или электронной почте. В случае пропуска этого срока Покупатель не вправе отказаться от приемки товара.

Поставщик обязан оформлять товаросопроводительные документы в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации на каждую партию товаров отдельно.

2. Анализ финансовой отчётности ОАО "Пятёрочка"

В данном разделе работы будет проведен анализ финансовой отчетности на примере компании ОАО "Пятёрочка" в период 01.01.10 - 01.01.14 гг.

Таблица 2.1

Агрегированный баланс ОАО "Пятёрочка" на 31.12.2010-31.12.2013гг., тыс. руб.

ПОКАЗАТЕЛИ

ПОСТОЯННЫЕ АКТИВЫ

нематериальные активы

основные средства

финансовые вложения

отложенные налоговые активы

прочие внеоборотные активы

Итого постоянных активов

ТЕКУЩИЕ АКТИВЫ

дебиторская задолженность

денежные средства

прочие текущие активы

Итого текущих активов

ИТОГО АКТИВОВ

СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА

уставный капитал

1310-1320+1340+1350

накопленный капитал

доходы будущих периодов

Итого собственных средств

ЗАЕМНЫЕ СРЕДСТВА.

Долгосрочные обязательства

Текущие пассивы

заемные средства

кредиторская задолженность

оценочные обязательства

прочие обязательства

Итого текущих пассивов

Итого заемных средств

ИТОГО ПАССИВОВ

1300+1400+1530-1100

текущие активы - текущие обязательства

Для построения агрегированного баланса были внесены следующие коррективы в статьи активов и пассивов баланса:

1) На основании данных представленных в расшифровке отдельных статей баланса переведена дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты, в раздел Иммобилизованные (Постоянные) активы. Отнесение долгосрочной дебиторской задолженности к оборотным активам является не корректным, поскольку срок погашения дебиторской задолженности превышает 12 месяцев со дня составления отчетности.

2) На эту сумму увеличена статья Итого иммобилизованных активов и уменьшена статья Итого текущих активов.

3) По данным представленным в расшифровке отдельных статей баланса выделены следующие элементы текущих активов:

- Сырье и материалы;

- Незавершенное производство;

- Готовая продукция и товары для перепродажи.

- Дебиторская задолженность

- Денежные средства

- Прочие

4) Исключена из суммы материально-производственных запасов стоимость товаров отгруженных. На эту же сумму увеличена величина дебиторской задолженности со сроком погашения 12 месяцев после отчетной даты.

5) Дебиторская задолженность представляет собой сумму следующих статей баланса: Товары отгруженные, дебиторская задолженность платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев;

6) В статью Денежные средства и денежные эквиваленты включены краткосрочные финансовые вложения, поскольку обе эти статьи являются основой для поддержания платежеспособности компании;

7) Увеличены прочие текущие активы на сумму налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям и расходов будущих периодов;

8) Уменьшена сумма краткосрочных обязательств на величину статьи "Доходы будущих периодов". На эту же сумму увеличены размеры собственного капитала"

9) В разделе "Собственный капитал" выделен в 3 статьи:

- Уставный капитал,

- Накопленный капитал

- Доходы будущих периодов

Статья Уставный капитал (строка 1310) уменьшена на величину статьи Собственные акции, выкупленные у акционеров (строка 1320) и увеличена за счет статьи Переоценка внеоборотных активов (строка 1340) и Добавочного капитала (строка 1350).

Накопленный капитал объединяет строки 1360 Резервный капитал и 1370 Нераспределенная прибыль/непокрытый убыток.

10) Итого собственных средств равно сумме уставного и накопленного капиталов, а также доходов будущих периодов.

11) Заемные обязательства включают в себя:

долгосрочные обязательств;

текущие пассивы:

В состав текущих пассивов входят:

заемные средства;

кредиторская задолженность;

оценочные обязательства;

12) Итого заемных средств - это сумма долгосрочных обязательств и текущих пассивов.

13) Валюта баланса остается неизменной.

Отдельной позицией агрегированного баланса показывается чистый оборотный капитал, определяемый как часть текущих активов (оборотного капитала), финансируемых за счет инвестированного капитала. Величина этого показателя характеризует степень ликвидности предприятия, что придает данному показателю особую важность. Как правило, чистый оборотный капитал (ЧОК) рассчитывается по формуле:

текущие (оборотные) активы,

текущие (краткосрочные) пассивы.

Чистый оборотный капитал характеризует величину оборотного капитала, свободного от краткосрочных обязательств. Значение данного показателя увеличилось с - 196 986 тыс. руб. в 2012 году до 21 574 168 тыс. руб. по данным на конец 2013 года. Увеличение собственного оборотного капитала за отчетный период явилось следствием увеличения двух разнонаправленных факторов: текущих активов на и текущих обязательств. Увеличение чистого оборотного капитала является положительным моментом для роста доходности предприятия.

Рост величины собственного оборотного капитала на протяжении анализируемого периода свидетельствует об увеличении кредитоспособности компании и повышении ее ликвидности.

Объектом развития предприятия можно считать изменение значения валюты баланса. Результатом данной части анализа должно стать выявление источников увеличения или сокращения величины активов предприятия и определение статей активов, по которым данные изменения произошли.

Таблица 2.2

Анализ изменений статей активов и пассивов баланса ОАО "Пятёрочка"

ПОКАЗАТЕЛИ

темп прироста, процентов

абсолютное изменение, тыс. руб.

темп прироста, процентов

абсолютное изменение, тыс. руб.

темп прироста, процентов

АКТИВ

1 . ИММОБИЛИЗОВАННЫЕ АКТИВЫ

1.1 нематериальные активы

1.2 основные средства

1.3 доходные вложения в материальные ценности

1.4 долгосрочные финансовые вложения

1.5 отложенные налоговые активы

1.6. дебиторская задолженность со сроком свыше12 мес.

1.7 прочие внеоборотные активы

Итого постоянных активов

2 . ТЕКУЩИЕ АКТИВЫ

2.1 запасы

2.2 дебиторская задолженность

2.3 денежные средства

2.4 прочие текущие активы

Итого текущих активов

ИТОГО АКТИВОВ

26 298 145

8 668 909

13 294 454

ПАССИВ

3 . СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА

3.1 уставный капитал

3.2 накопленный капитал

3.4 доходы будущих периодов

Итого собственных средств

4 . ЗАЕМНЫЕ СРЕДСТВА .

4.1 Долгосрочные обязательства

4.2 Текущие пассивы

4.2.1 заемные средства

4.2.2 кредиторская задолженность

4.2.3 оценочные обязательства

4.2.4 прочие обязательства

Итого текущих пассивов

Итого заемных средств

ИТОГО ПАССИВОВ

26298145

13294454

-1275792

16714356

-3259389

21771136

Как видно из таблицы 2.2, за 2012-2013гг. внеоборотные активы снизились на 13 116 506 тысяч рублей или на 20,85 процентов. Оборотные активы выросли на 26 410 960 тысяч рублей или на 479,25 процентов. Долгосрочные финансовые вложения снизились на 8 019 425 тысяч рублей.

В составе оборотных активов в 2011-2012гг. резко возросли денежные средства на 4 588 993 тысяч рублей или на 898,51 процентов. Следует положительно оценить снижение долгосрочной и краткосрочной дебиторской задолженности в 2011-2012 гг. на 2 183 228тыс. руб., или на 84,37 процентов, в 2012-2013гг. на 320 247 тыс. руб. или на 79,21 процентов. Это говорит о том, что компания усилила работу по возврату задолженности покупателей и заказчиков.

В течение трех лет имущество предприятия постоянно увеличивалось. Причем это происходило в основном за счет увеличения оборотных активов. В 2012-2013гг. необходимо отметить увеличение имущества по статье "денежные средства" на 26 737 850 тыс. руб. - наиболее ликвидная часть имущества предприятия.

Динамика собственных средств предприятия имеет тенденцию к росту. Так, в 2010-2011 году рост составил 16 091 025 тыс. руб., 2011-2012гг. - 3 510 039 тыс. руб., 2012-2013гг. - 3 504 857 тыс. руб. Анализ показывает, что компания в этом периоде увеличивала размер накопленного капитала.

В 2012-2013 гг. наблюдается значительный рост долгосрочных обязательств компании - на 5149773 тыс. руб. или на 33,58 процентов.

Наличие в составе источников долгосрочных кредитов и займов (ДКЗ) и увеличение их доли в динамике считается положительным, так как предприятие может располагать ими значительное время, постепенно погашая незначительными частями в соответствии с заключенными договорами, что практически не отвлекает заработанный капитал из оборота предприятия. Рост кредиторской задолженности в 2012-2013гг. на 80 517 тыс. руб. или на 176,23 процентов связан с ростом покупок, ростом задолженности по оплате труда и других видов кредиторской задолженности, при возрастании масштабов деятельности.

Таблица 2.3

Анализ структуры активов и пассивов баланса ОАО "Пятёрочка"

ПОКАЗАТЕЛИ

Изменение 2010-2011

Изменение 2011-2012

Изменение 2012-2013

ПОСТОЯННЫЕ АКТИВЫ

основные средства

доходные вложения в материальные ценности

финансовые вложения

отложенные налоговые активы

дебиторская задолженность со сроком свыше12 мес.

прочие внеоборотные активы

Итого постоянных активов

ТЕКУЩИЕ АКТИВЫ

дебиторская задолженность

денежные средства

прочие текущие активы

Итого текущих активов

ИТОГО АКТИВОВ

СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА

уставный капитал

накопленный капитал

доходы будущих периодов

Итого собственных средств

ЗАЕМНЫЕ СРЕДСТВА

Долгосрочные обязательства

Текущие пассивы

заемные средства

кредиторская задолженность

оценочные обязательства

прочие обязательства

Итого текущих пассивов

Итого заемных средств

ИТОГО ПАССИВОВ

В общей структуре активов доля внеоборотных активов соответствует 93,62 процентов от общей структуры имущества в 2010 году, 94,81 процентов в 2011 году, 91,95 процентов в 2012 году, 60,94 процентов в 2013 году. Таким образом, оборотные активы составляют соответственно лишь 6,38 процентов, 5,19 процентов, 8,05 процентов, 39,06 процентов от общей структуры активов. Подобное соотношение внеоборотных и текущих активов характерно для производственных предприятий, где высока значимость основных производственных фондов. Необходимо отметить, что структура всего имущества как оборотного, так постоянного на протяжении анализируемого периода оставалась практически неизменной.

Можно отметить, что структурные изменения в 2013году по отношению к 2012 году незначительные. В наиболее значительной степени изменение структуры произошло за счет увеличения статьи "Финансовые вложения". Снижение составило 23,34 процентов.

Наибольшую долю в структуре оборотных активов занимают денежные средства. За 2012-2013 гг. увеличение доли денежных средств в структуре имущества предприятия увеличилось на 31,51 процентов.

Удельный вес дебиторской задолженности в 2011-2012гг. снизился на 3,74 процентов, в 2012-2013гг. на 0,49 процентов. Скорее всего, предприятие ведет удовлетворительную работу по возврату задолженности покупателей за отгруженную им продукцию.

Анализ структуры пассивов показывает, что в 2013 году компания практически на 63 процентов осуществляет производственную деятельность за счет собственных средств. Однако за рассматриваемый период доля собственных источников финансирования незначительно снизилась с 69,24 процентов в 2012 году и 62,27 процентов в конце 2013 года. Эта тенденция является отрицательной и негативно сказывается на финансовой устойчивости фирмы.

Но также следует отметить, что положительно оценивается значительная доля собственного капитала (не менее 50 процентов) в составе источников формирования имущества предприятия и ее рост в динамике. Предприятия с высокой долей собственного капитала считаются наиболее состоятельными и надежными с точки зрения финансовой устойчивости.

Инвестированный капитал включает в себя собственный капитал и долгосрочные обязательства компании. Долгосрочные обязательства для целей анализа приравниваются к собственному капиталу с точки зрения возможности их "безопасного" использования в течение длительного срока.

В течение анализируемого периода доля привлеченных долгосрочных источников финансирования составила в среднем 22,72 процентов.

Структура собственного капитала предприятия претерпела незначительные изменения. Так, доля уставного капитала снизилась с 80,87 процентов в 2010 году до 51,38 процентов в 2013 году и произошло это за счет увеличения доли заемных средств с 16,97 процентов в 2010 году до 37,73 процентов в 2013 году.

Удельный вес собственного капитала характеризует предприятие как финансово устойчивое с точки зрения наличия резерва покрытия задолженности при убытках.

На конец 2013 г. основной статьей текущих пассивов являлись долгосрочные заемные средства - 25,07 процентов в общей сумме пассива баланса. Организация привлекает долгосрочные заемные средства, что в свою очередь дает больше возможности проводить активные вложения, по сравнению с краткосрочными средствами.

Достаточно низкая доля кредиторской задолженности - 0,15 процентов в 2013 году означает, что на предприятии не злоупотребляют доверием поставщиков и подрядчиков, что оценивается положительно.

Таким образом, основной удельный вес принадлежит внеоборотным активам, что объясняется тем, что наряду с розничной реализацией своей продукции данная организация занимается и производственной деятельностью, а предприятию занимающимся производством, важно иметь значительный объем внеоборотных средств.

В структуре внеоборотных активов наибольшую долю занимают долгосрочные финансовые вложения. Можно предположить, что организация занимается строительством или приобретением новых объектов основных средств, которые необходимы для производства. Но с другой стороны, в долгосрочных финансовых вложениях значительная часть это долгосрочные займы другим организациям, т.е. организация, занимается диверсификацией капитала, путем перевода средств в другую сферу, чтобы ускорить процесс развития нового вида деятельности.

В структуре оборотных средств наибольшая доля принадлежит денежным средствам, что положительно сказывается на возможностях предприятия. Увеличение денежных средств на счетах свидетельствует, как правило, об укреплении финансового состояния предприятия.

Наибольшая доля в структуре пассивов приходится на долгосрочные пассивы. Организация привлекает долгосрочные заемные средства, что в свою очередь дает больше возможности проводить активные вложения, по сравнению с краткосрочными средствами.

Итак, на основе полученных данных видно, что имущественное положение организации за два года анализируемый период значительно выросло. Причиной этого является появление новых источников финансирования, при чем долгосрочных, это позволило предприятию произвести значительные вложения для улучшения и расширения производства.

3. Анализ финансового состояния

3.1 Анализ ликвидности и платежеспособности

Таблица 3.1

Показатели ликвидности и платежеспособности ОАО "Пятёрочка”

График 3.1.1

Коэффициент ликвидности - показатель способности компании вовремя выполнять свои краткосрочные финансовые обязательства. Коэффициент общей ликвидности на протяжении с 2010 по 2013 г. находится выше нормативного значения 2, что говорит о том, что предприятие в полной мере обеспечено собственными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств. Также рост показателей может говорить об избытке собственных средств предприятия и необходимости направления их на развитие. Коэффициент срочной ликвидности показывает, какая часть краткосрочной задолженности может быть погашена за счет наиболее ликвидных и быстро реализуемых активов. Нормативное значение показателя составляет 0,6-0,8 это означает, что текущие обязательства должны покрываться на 60-80 процентов за счет быстрореализуемых активов. На начало анализируемого периода (на 31.12.2010), значение показателя срочной ликвидности составило 62.66. На 31.12.2011 значение показателя возросло и составило 84.61. В 2012 и 2013 годах этот показатель так же растёт, что можно рассматривать как положительную тенденцию. Как видно из графика 3.1.1, коэффициент абсолютной ликвидности находится выше нормативного значения (0,2), что говорит о том, что предприятие в полной мере обеспечено средствами для своевременного погашения наиболее срочных обязательств за счет наиболее ликвидных активов. Так как коэффициент покрытия по всем годам больше 1, то можно сделать вывод что предприятие не утратит свою платежеспособность, ведь чем значение коэффициента больше, тем лучше платежеспособность предприятия.

3.2 Анализ финансовой устойчивости

Таблица 3.2

Показатели финансовой устойчивости ОАО "Пятёрочка”

Показатели

Норматив.

значение

К концентрации собственного капитала

К концентрации заемного капитала

К автономии

К маневренности

Доля собственных оборотных средств

К обеспеченности долгосрочных инвестиций собственными источниками финансирования

График 3.2.1.

Коэффициент концентрации собственного капитала показывает долю активов организации, которые покрываются за счет собственного капитала. Чем выше значение коэффициента, тем с большей вероятностью организация может погасить долги за счет собственных средств. В целом показатели высокие, следовательно у организации достаточно собственных средств. Коэффициент концентрации заемного капитала показывает сколько заемного капитала приходится на единицу финансовых ресурсов. Соотнеся собственные и заёмные средства ОАО "Пятёрочка", можно сделать вывод что у компании примерно 2/3 собственных средств. Коэффициент маневренности показывает, способность предприятия поддерживать уровень собственного оборотного капитала и пополнять оборотные средства в случае необходимости за счет собственных источников. В моём случае коэффициент маневренности с каждым годом падает (в 2011г. =0,08, в 2012г. =0,07, в 2013г. =0,004). Это может свидетельствовать о том, что средства вложены в медленно реализуемые активы. Коэффициент автономии растёт и это свидетельствует о том, что организация все больше полагается на собственные источники финансирования. Проводя анализ финансовой устойчивости предприятия по относительным показателям, в динамике заметна стабильность имущественного положения компании.

3.3 Расчет и анализ чистых активов, тыс. руб.

Таблица 3.3

3.4 Анализ самофинансирования

Таблица 3.4

Показатели самофинансирования

Наименование показателей

Изменение накопленного капитала*, тыс. руб.

Чистая прибыль, тыс. руб.

Коэффициент самофинансирования

Изменение ЧОК*, тыс. руб.

Коэффициент мобилизации накопленного капитала

3.5 Анализ денежных потоков компании

Таблица 3.5

Динамика потоков денежных средств по видам деятельности ОАО "Пятёрочка", тыс. руб.

Наименование показателя

Остаток денежных средств на начало года

Поток денежных средств по текущей деятельности

Поток денежных средств

Поток денежных средств по финансовой деятельности

Чистое уменьшение или увеличение денежных средств

Остаток денежных средств на конец года

Таблица 3.6

Динамика денежных потоков ОАО "Пятёрочка", тыс. руб.

Наименование показателя

Движение денежных средств по текущей деятельности

Движение денежных средств по инвестиционной деятельности

Движение денежных средств по финансовой деятельности

Таблица 3.7

Структура денежных потоков ОАО "Пятёрочка", %

Наименование показателя

Притоки денежных средств

по текущей деятельности

по инвестиционной деятельности

по финансовой деятельности

Итого притоков денежных средств

Оттоки денежных средств

по текущей деятельности

по инвестиционной деятельности

по финансовой деятельности

Итого оттоков денежных средств

4. Анализ деловой активности компании

4.1 Анализ выполнения "Золотого правила"

Таблица 4.1

Показатели динамичности развития

График 4.1.1

Посмотрев на график 4.1.1 можно сделать вывод, что прибыль компании растет более высокими темпами, чем объем ее продаж, это позволяет говорить о снижении себестоимости. А темп роста объема продаж превышает темп изменения активов с 2012г. по 2013г. это говорит об эффективном использовании ресурсов и увеличении экономического потенциала бизнеса.

4.2 Анализ оборачиваемости активов и пассивов баланса

Анализ оборачиваемости включает:

анализ оборачиваемости текущих активов;

анализ оборачиваемости текущих пассивов;

анализ финансового цикла.

Таблица 4.2

Показатели оборачиваемости

График 4 .2.1

Из графика 4.2.1 мы видим что дебиторская задолженность существенно преобладает над кредиторской задолженностью. И можно сделать вывод что период оборота кредиторской задолженности не существенно снижает финансовую устойчивость и платёжеспособность организации. Следовательно компания нормально функционирует без существенных потерь и заимствований.

4.3 Анализ финансового цикла

Для обобщающей характеристики степени иммобилизации денежных средств в запасах и дебиторской задолженности применяется показатель продолжительность операционного цикла.

Таблица 3.17.

Расчет финансового цикла ОАО "Пятёрочка", дни

5. Анализ финансовых результатов

5.1 Анализ прибыли

Таблица 3.18

Отчет о прибылях и убытках ОАО "" за гг., тыс. руб.

Наименование показателя

Себестоимость продаж

Валовая прибыль

Управленческие расходы

Прибыль (убыток ) от продаж

Доходы от участия в других организациях

Проценты к получению

Проценты к уплате

Прочие доходы

Прочие расходы

Прибыль (убыток ) до налогообложения

13585509

Текущий налог на прибыль

Изменение отложенных налоговых обязательств

Изменение отложенных налоговых активов

Чистая прибыль (убыток )

13073967

Таблица 3.19

Горизонтальный анализ финансовых результатов компании, тыс. руб.

Таблица 3.20

Вертикальный анализ финансовых результатов компании.

Таблица 3.21

Показатели рентабельности

банкротство деловая активность финансовый

График 3.21.1

График 3.21.2

Рентабельность - показатель эффективности единовременных и текущих затрат. В общем виде рентабельность определяется отношением прибыли к единовременным или текущим затратам, благодаря которым получена эта прибыль. Рентабельность активов с каждым годом растёт, из этого можно сделать вывод что компания работает успешно. Вовлечённый в её деятельность объём ресурсов позволяет получить всё больше прибыли. Коэффициент генерирования доходов показывает сколько прибыли на каждый рубль активов заработало бы предприятие. Повышение рентабельности собственного капитала c 0,06 до 0,27 за анализируемый период было вызвано увеличением чистой прибыли предприятия с каждым годом (в 2011 г. чистая прибыль = 2165022, в 2012 г. = 7737404, в 2013 г. = 13073967).

Как видно из графиков № 3.21.1 и 3.21.2, за анализируемый период значения показателей рентабельности увеличились, что следует рассматривать как положительную тенденцию. И в целом можно сказать что ОАО "Пятёрочка" движется в правильном направлении. Проведя анализ рентабельности ОАО "Пятёрочка", можно сказать, что предприятие является рентабельным.

Таблица 3.22

Интегральный анализ рентабельности активов и собственного капитала

Посмотрев на таблицу 3.22, можно сказать что все показатели с каждым годом растут. Это говорит о том, что предприятие совершенствуется и растёт с каждым годом.

6. Оценка вероятности банкротства

Таблица 3.23

Оценка структуры баланса компании ОАО "Пятёрочка"

Размещено на Allbest.ru

Подобные документы

    Анализ производства продукции и финансового состояния предприятия: показателей платежеспособности, структуры капитала, деловой активности, рентабельности. Оценка ликвидности баланса и вероятности банкротства. Расчет финансового и операционного цикла.

    курсовая работа , добавлен 22.01.2011

    Оценка показателей (коэффициентов) экономической эффективности хозяйственной деятельности, деловой активности, ликвидности баланса, финансовой устойчивости. Обоснованное заключение о финансовом состоянии данной компании, пути оптимизации ее работы.

    курсовая работа , добавлен 14.02.2011

    Анализ основных показателей производственно-хозяйственной деятельности предприятия, структуры его баланса. Оценка финансового состояния компании с помощью системы коэффициентов. Мероприятия по повышению экономической эффективности деятельности компании.

    дипломная работа , добавлен 25.11.2011

    Сравнительный анализ нормативной базы регулирования бухгалтерского учета банкротства. Анализ финансово-хозяйственной деятельности и характеристика организационной структуры предприятия. Оценка имущества и основных экономических показателей компании.

    курсовая работа , добавлен 21.09.2015

    Основные направления повышения эффективности финансово-хозяйственной деятельности современного предприятия. Оценка платежеспособности, рентабельности и ликвидности баланса организации. Анализ имущественного состояния и вероятности банкротства компании.

    курсовая работа , добавлен 05.02.2015

    Анализ финансового положения предприятия. Структура баланса. Оценка показателей ликвидности и платежеспособности, финансовой устойчивости. Анализ результативности финансово-хозяйственной деятельности. Анализ деловой активности, прибыли и рентабельности.

    курсовая работа , добавлен 22.03.2018

    Организационно-правовая характеристика предприятия. Построение агрегированного баланса. Расчет чистых активов. Оценка вероятности банкротства. Анализ самофинансирования, ликвидности, платежеспособности, финансового цикла и денежных потоков компании.

    курсовая работа , добавлен 10.06.2015

    Характеристика понятия финансового состояния, цели и задачи его анализа. Показатели анализа хозяйственной деятельности. Анализ оборачиваемости оборотных активов, показателей структуры капитала, рентабельности и ликвидности. Анализ финансового состояния.

    курсовая работа , добавлен 11.03.2009

    Рассмотрение интегрированного анализа финансового состояния ЗАО "Кологрив". Оценка хозяйственной деятельности, бухгалтерского баланса, ликвидности и платежеспособности, финансовой устойчивости и деловой активности, вероятности банкротства предприятия.

    дипломная работа , добавлен 25.04.2012

    Сущность и значение анализа финансового состояния строительной компании, используемые методы и приемы, этапы и оценка полученных результатов. Исследование основных фондов, финансовых показателей. Расчет стохастической модели анализа по риску банкротства.