Вам понадобится
- Баланс предприятия;
- годовой или текущий бухгалтерский и статистический отчеты;
- калькулятор;
- блокнот и ручка.
Инструкция
Составьте план производства каждого конкретного изделия за определенный времени. Плановые показатели могут выражаться как в стоимостном измерении, так и в натуральных (штуки, тонны, метры) и в условно-натуральных (количество условных ящиков, банок, бутылок) величинах. Пусть текстильной промышленностью. За месяц предприятие планирует выпустить шелка на 148 , бязи – на 132 тысячи рублей и синтетических материалов – на 164 тысячи рублей. Полученные данные можно в виде таблицы с указанием наименования изделия и ого показателя в тысячах рублей.
Сложите все плановые показатели для получения общей стоимостной оценки плана
:
Vп = А+Б+С,
Где А – плановый показатель по шелку, Б – по бязи, С – по синтетическим материалам, Vп – плановый объем выпуска .
Vп = 148+132+164 = 444 тысячи рублей.
Найдите в или иной форме показатели, которые выражены в объеме продукции, зачтенной в счет выполнения плана . Эти показатели должны иметь аналогичное с плановыми показателями. То есть если плановые показатели измеряются в , то и результативный объемный продукции необходимо выразить в стоимостном выражении.Пусть на текстильном предприятии шелка выпустили на 147 тысяч рублей, бязи – на 132 тысячи рублей, синтетических материалов – на 158 тысяч рублей. Занесите результаты в таблицу.
Сложите фактические показатели объема выпущенной продукции.
Va = 147+132+158 = 437 тысяч рублей.
Рассчитайте выполнение
плана
путем деления плановых показателей на фактически достигнутый объем выпущенной продукции и умножьте произведение на 100%.
ВП = (Vа / Vп)*100%, где
ВП – выполнение
плана
.
ВП = (437 / 444)*100% = 98,4%Таким образом, текстильное предприятие выполнило план на 98,4%.
Источники:
- "Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия", О.В. Грищенко
- выполнение планов
- Посчитать процент выполнения плана
Высокая прибыль организации в условиях жесткой конкуренции достигается только путем эффективной постановки задач и непрерывного контроля за исполнением намеченных пунктов. Вот почему в любом бизнесе необходимо планирование с последующим определением процента выполнения плана.
Вам понадобится
- Плановые показатели производства (продаж) и показатели по итогам отчетного периода
Инструкция
В начале каждого отчетного периода (таким периодом может стать год, квартал, месяц, даже день или несколько часов для текущих задач) руководитель организации или отдела выставляет сотрудникам четко обозначенные планы и задачи. Важным условием для дальнейшего расчета процента выполнения плана является количественная измеримость этих целей. Цель «высокие продажи в текущем месяце» невозможно будет измерить и оценить объективными методами, а конкретная цифра «650 единиц товара» позволит рассчитать по итогам месяца процент выполнения плана.
По итогам работы проанализируйте достигнутый результат. Избегайте ситуации «двойного учета», которая исказит ваши данные. Продукция, проданная в прошлом периоде, но оплаченная в текущем, учитывается в фактических продажах только один раз. Аналогично, незавершенное производство можно включить в фактические показатели производства только в одном отчетном периоде. Похожие ситуации могут возникнуть с отгруженным, но еще не дошедшим до заказчика товаром.
Выполнение плана показатель, который очень часто используется не столько в статистике, сколько в экономики организации. Дело все в том, что анализ выполнения запланированных действий это важнейшая часть анализа выручки от реализации, производительности, себестоимости и ряда других важнейших показателей деятельности предприятия. А вот помочь рассчитать уровень выполнения плана, а чаще перевыполнения или недовыполнения помогает относительная величина выполнения плана.
Как уже отмечалось три относительные величины взаимосвязаны между собой. Они объединяются в общий блок взаимно дополняемых относительных величин. Формула взаимосвязи в этом случае выглядит следующим образом ОВД = ОВПЗ х ОВВП, но об этом подробнее поговорим в третьей части.
Итак, Относительная величина выполнения плана , сокращенно будем ее именовать ОВВП . В некоторых учебниках, в частности Теория статистики Шмойловой, эта относительная величина имеет немного другое название. Относительный показатель выполнения плана , ну суть самого расчета и его принцип, конечно же, не поменяется.
Относительная величина выполнения плана показывает
во сколько раз фактический уровень больше или меньше запланированного
. То есть, рассчитав эту относительную величину, мы сможем узнать, план перевыполнен или недовыполнен, и какого процентное содержание этого процесса.
Аналогично расчету планового задания, выполнение плана рассчитывается на основе двух показателей. Однако здесь есть принципиальное различие, для расчета используются показатели одного и того же периода времени (в плановом задании это были два разных периода). В расчете участвуют:
Упл – плановый уровень на текущий год.
Уф.т.г. – фактический уровень текущего года.
Расчет относительной величины выполнения плана (ОВВП)
Рассчитывать выполнение плана, а также процент выполнение и процент перевыполнения будем при помощи аналогичных формул, как и при расчете планового задания.
1. Форма коэффициента
– характеризует во сколько раз фактическое значение за текущий период, превосходит плановый показатель на текущий период.
3. Форма темпа прироста позволяет определить, на сколько процентов план перевыполнен или недовыполнен.
Проведем расчеты по указанным формулам и проанализируем полученные результаты.
Пример. Выпуск продукции в 2015 фактически составил 157 млн. руб., при плановом показателе на этот же период 150 млн. руб. Определить относительную величину выполнения плана, процент выполнения плана и процент перевыполнения недовыполнения плана.
Дано:
Решение:
Упл 2015 – 150 млн. руб. ОВВП = 157 / 150 = 1,047
Уф 2015 – 157 млн. руб. %ВП = 1,047 х 100% = 104,7%
Определить:
Δ%ВП = 104,% — 100% = +4,7%
ОВВП, %ВП, Δ%ВП
Таким образом, получаем:
— Относительная величина выполнения плана составила 1,047, то есть фактический показатель превосходит плановый в 1,047 раза.
— План выполнен на 104,7%.
— План перевыполнен на 4,7%.
Следует сказать, что при расчете темпа прироста полученное данное может быть и отрицательным , то есть будет иметь место недовыполнение плана.
Как уже отмечалось данная относительная величина составляет целый комплекс с двумя другими относительными величинами, просмотреть можно по ссылке, а особенности .
Относительная величина планового задания (показатель планового задания) представляет собой отношение планируемого уровня показателя к его уровню, достигнутому в предыдущем периоде (или в периоде, рассматриваемом как базисный).
Относительная величина планового задания характеризует перспективу развития явления
ОВПЗ = плановый уровень на будущий (следующий) период / фактический уровень текущего (предыдущего) периода
Пример
: в 2007 году численность персонала составила 120 чел. в 2008 году планировалось сокращение производства и доведение численности до 100 чел.
Решение
:
ОВПЗ =(100/120) *100% = 83,3% — 100% = -16,7%.
Предприятие планировало сокращение численности персонала на 16,7%.
Относительная величина выполнения плана
Относительная величина выполнения плана (показатель выполнения плана) характеризует степень реализации плана.
ОВВП = фактический уровень текущего периода / план текущего периода
Пример
: в 2007 году численность персонала составила 120 чел. в 2008 году планировалось сокращение производства и доведение численности до 100 чел. Но численность работников за год увеличилась за год до 130 чел.
Решение
:
ОВВП = (130 / 100)*100% = 130% — 100% = 30%.
Фактическая численность работников превысила запланированный уровень на 30%.
Между и Относительной величиной планового задания и относительной величиной выполнения плана существует взаимосвязь выраженная в формуле: ОВВП = ОВД / ОВПЗ
Пример
: предприятие планировало снизить себестоимость на 6%. Фактическое снижение по сравнению с прошлым годом составило 4%. Как был выполнен план по снижению себестоимости?
Решение
:
ОВД = (96 / 100) * 100% = 96% — 100% = — 4%
ОВПЗ = (94 / 100)*100% = 94% — 100% = — 6%
ОВВП = 96% / 94% = 102,1% — 100% = -2,1% план по снижению себестоимости не выполнен т.к. фактический уровень превысил запланированный на 2,1%.
Пример: страховая компания в 1997 году заключила договоров на сумму 500 тыс.руб. В 1998 г. она намерена заключить договора на сумму 510 тыс.руб. Относительная величина планового задания будет равна 102% (510 / 500).
Предположим, влияние различных факторов привело к тому, что фактически страхования компания заключила дороговоров в 1998 г. на сумму 400 тыс.руб. В этом случае относительная величина выполнения плата будет равна 78,4% (400/510).
Относительные величины динамики, планового задания и веполнения плна связаны следующим соотношением.
Большинство аналитиков, работающих в корпорациях, чтобы получить операционные показатели фирмы, должны использовать в Excel разного рода математические операции. Вычисления такие как процентные части от суммы, относительное отклонение от бюджета или возможные наценки возникающие на основе выполнения всех бизнес-анализов. Все это нужно посчитать в процентах.
Как посчитать процент от числа в Excel
Когда руководство Вас просит вычислить процентную часть текущей реализации поставленной цели, оно имеет ввиду относительное сравнение текущих показателей, с запланированными показателями, которые нужно достичь. Математические действия для вычисления данной формулы в Excel очень просты. Необходимо поделить текущие показатели разделить на запланированные и отобразить значение результата в процентном формате ячеек. Таким образом мы получим процентное значение отображающее долю реализации части плана. Допустим в плане продаж фирмы запланировано продать в этом месяце 100 планшетов, но месяц еще не закончился и на текущий момент продано пока только 80 штук. В процентах это математически вычисляется так (80/100)*100. Если же мы используем процентный формат ячеек в Excel, тогда не нужно умножать на 100. В таком случае формула выглядит так: =80/100.
Как посчитать процент выполнения плана в Excel
Не важно, как поставлена задача: процентная часть реализации цели, выполнение бюджета или плана продаж в процентах – это все касается одной и той же задачи. Вычисляется одним и тем же способом. Ниже на рисунке отображен список регионов. Напротив, каждого региона рядом в столбце указана желаемая цель и фактическая реализация плана. Обратите внимание, что в последнем столбце где указан результат выполнения плана в процентах изменен формат ячеек на «процентный». А формулы в этом столбце весьма простые – значение столбца «Продано» делиться на значение в столбце «План» =C2/B2.
Мало что можно сказать о данной формуле. Ведь в ее основе используется математическое вычисление. В самой формуле же применяться только лишь ссылки на ячейки, так чтобы одно значение было разделено на другое. Без каких-либо функций. Достаточно лишь вписать формулу в первую пустую ячейку последнего столбца (D2), а далее скопировать ее заполнив остальные ячейки.
Как вычислить процент выполнения от общего плана
Теперь усложним задачу. Допустим нам нужно отдельно сравнить каждый фактический показатель по отношению к общему поставленному плану для всех регионов. Поставленная задача, наглядно проиллюстрированная ниже на рисунке:
На этот раз регионы не имеют столбца со своим собственным планом. Вместо этого сразу идет столбец «Доля», где каждый показатель продаж сравнивается с общим планом, указанным в ячейке E2. Формула в столбце «Доля» на этот раз выглядит следующим образом =B2/$E$2.
Обратите внимание на то, что в знаменателе формулы используется абсолютная ссылка на ячейку $E$2. Символы доллара указывают нам на то, что ссылка на ячейку с значением общего плана заблокирована. Благодаря этому она не изменяется при копировании формулы в другие ячейки столбца «Доля». В ячейке C6 мы суммируем все проценты чтобы убедиться в точности результата. Как видим снова и на втором рисунке мы получили такое же перевыполнение общего плана – 105%. Итоговые значения в процентах у нас совпали, значит все вычисления формул верны.
Механизации и автоматизации производственных процессов измеряется коэффициентом, за базу которого принимается величина, равная единице. Для расчета его значения условно примем, что план по выпуску продукции установлен в сумме 400 тыс. руб., фактически за отчетный период выработано продукции на сумму 408 тыс. руб., тогда коэффициент выполнения плана по производству продукции равен 1,02 (408 тыс. руб. 400 тыс. руб.). Особой формой относи тельных величин являются проценты, при которых за базовую величину принимается значение, равное 100. Расчет процента выполнения плана будет иметь следующий вид 408 тыс. руб. 400 тыс. руб.Х 100=102%.
Такой же результат можно получить и более простым способом, а именно способом процентных разностей. Для этого разность между коэффициентами выполнения плана по производству продукции , рассчитанными на основании стоимостных (Кст = 83 600/ 80 000 = - 1,045) и условно-натуральных объемов выпуска (можно в нормо-
Коэффициент выполнения плана по производству продукции составляет 1,254(100320 80000).
Относительное отклонение рассчитывается как разность между фактически начисленной суммой зарплаты и плановым фондом, скорректированным на коэффициент выполнения плана по производству продукции . Процент выполнения плана по производству продукции составляет 102,6 % (16 440 туб / 16 023). Однако необходимо учитывать, что корректируется только переменная часть фонда заработной платы , которая изменяется пропорционально объему производства продукции. Это зарплата рабочих по сдельным расценкам , премии рабочим и управленческому персоналу за производственные результаты и сумма отпускных, соответствующая доле переменной зарплаты.
Данные графы 5 получены умножением показателя графы 4 по каждому виду продукции на коэффициент выполнения плана по товарной продукции в целом по предприятию в условно-натуральных единицах (Квп)
В теории и практике аналитической работы известны несколько способов расчета влияния этого фактора путем сравнения суммы прибыли от реализации по плану на фактический объем реализованной продукции с плановой прибылью , скорректированной на коэффициент выполнения плана по объему реализации путем вычитания из разности между показателями прибыли по плану на фактический объем реализованной продукции и по плану суммы влияния фактора изменение объема реализации (сальдовый способ).
Обозначения в алгоритмах П, П - плановая и фактическая балансовая прибыль ПJ, nj1 - плановая и фактическая прибыль от реализации товарной продукции (работ, товаров, услуг) J, JL - плановая полная себестоимость и плановая себестоимость фактического объема реализованной продукции К - коэффициент выполнения плана по объему реализованной продукции J, JL - плановая полная себестоимость и плановая полная себестоимость фактического выпуска товарной продукции Кт - коэффициент выполнения плана по выпуску товарной продукции ПЦф - прибыль по плану на фактически реализованную
Анализ подекадного выпуска товарной продукции проведем на основе табл. 1.4. Данные ее показывают, что в первые пять месяцев года не выдерживались декадные графики. Объемы производства продукции в первые две декады ниже плана, а в третью - превышают плановое задание. В последующие семь месяцев ежедекадно планы-графики перекрывались, коэффициент выполнения плана в зачет ритмичности равен 1.
Коэффициент выполнения плана в зачет ритмичности
Для выявления влияния фактора объема производства необходимо пересчитать переменные расходы по плановой смете с учетом коэффициента выполнения плана производства товарной продукции и из полученного результата вычесть плановые переменные расходы . Путем исключения размера влияния первого фактора из общего отклонения расходов на содержание и эксплуатацию оборудования определяют нарушение сметы.
Прежде всего исчислим влияние на прибыль объема реализации продукции . Для этого необходимо определить сумму плановой прибыли (Пп), скорректированную на коэффициент выполнения плана по объему реализации (Кр).
Для распределения относительного отклонения фактического расхода от планового надо скорректировать плановые ФЗП и плановую численность работников и коэффициент выполнения плана по выпуску продукции . Все отклонение равно (без учета коэффициента Госбанка) 1650- -1600- 1,05 = -30 тыс. руб. (экономия). В том числе а) из-за недостатка численности (1020-1000 1,05) 1600 = - -30 1600 = -48 тыс. руб. (экономия) б) из-за превышения уровня зарплаты (1617,6-1600) 1020 = 18 тыс. руб. (перерасход) всего относительная экономия 48-18 = = 30 тыс. руб.
Для проведения этого анализа необходимо выполнить ряд дополнительных расчетов показателей (по изделиям) коэффициент выполнения плана себестоимости неизменного состава и скорректированные фактические затраты в оценке по плановой себестоимости конкретных изделий. Первый из этих показателей определяется на основе данных табл. 7.13 путем сопоставления фактиче-
Величина дополнительного прироста издержек производства, полученного в условиях равномерного выпуска продукции , определяется путем умножения скорректированного объема фактического выпуска продукции в натуральном выражении (на средний коэффициент выполнения плана по продукции) на отклонение
К" - коэффициент выполнения плана по объему производства Дв - доля прироста объема продукции, полученная за счет изменения численности работающих, которая установлена в плане предприятия,
Величина дополнительного прироста издержек производства, полученного в условиях равномерного (неизменной структуры) выпуска продукции , определяется умножением скорректированного объема фактического выпуска продукции в натуральном выражении (на средний коэффициент выполнения плана по продукции) на отклонение фактической себестоимости единицы продукции от плановой величины. По данным табл. 8.2, величина этого эффекта составит при общем коэффициенте выполнения плана по продукции, исчисленном в оценке по плановой себестои-
Величина прироста стоимости товарной продукции за счет фактора цен, исчисленная при условии одинакового (равномерного) роста объема товарной продукции всех видов, составит в данном случае общий коэффициент выполнения плана по продукции