Нужен ли для ООО кассовый аппарат? Штраф за отсутствие кассового аппарата. Как зарегистрировать кассовый аппарат для ООО

О новом порядке применения ККТ. А кто может работать без онлайн-кассы? Расскажем в нашем материале о том, кому можно не применять онлайн-кассы.

Кто полностью освобожден от онлайн-касс

Федеральным законом «О применении ККТ…» от 22.05.2003 № 54-ФЗ определен перечень лиц, кто освобождается от онлайн-касс на постоянной основе, а Федеральным законом от 03.07.2016 № 290-ФЗ установлено, для кого освобождение от онлайн-касс носит временный характер.

Представим перечень лиц, кто вправе не применять онлайн-кассы и для кого это право временными рамками не ограничено.

Кто может не ставить онлайн-кассы	При каком условии
Организации и ИП с учетом специфики своей деятельности или особенностей своего местонахождения при осуществлении отдельных видов деятельности и при оказании некоторых услуг (п. 2 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). К примеру, продажа газет и журналов при определенных условиях, торговля на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, торговля в киосках мороженым, безалкогольными напитками в розлив, торговля из автоцистерн квасом, молоком, сезонная торговля вразвал овощами, прием от населения стеклопосуды и утильсырья, ремонт и окраска обуви, изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей, сдача ИП в аренду жилых помещений, принадлежащих этому ИП на праве собственности	Если такие организации и ИП:
Аптечные организации, находящиеся в фельдшерских и фельдшерско-акушерских пунктах, расположенных в сельских населенных пунктах, и обособленные подразделения медицинских организаций, имеющих лицензию на фармацевтическую деятельность (амбулатории, фельдшерские и фельдшерско-акушерские пункты, центры (отделения) общей врачебной (семейной) практики), расположенные в сельских населенных пунктах, в которых отсутствуют аптечные организации (п. 5 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ)	Если такие организации и ИП:
Организации и ИП, осуществляющие расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях (за исключением городов, районных центров, поселков городского типа), указанных в перечне, утвержденном органом государственной власти субъекта РФ (п. 3 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ)	Если такие организации и ИП: — выдают покупателю по его требованию документ, подтверждающий факт осуществления расчета и содержащий наименование документа, его порядковый номер, реквизиты, установленные абз. 4-12 п. 1 ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ , и подписанный лицом, выдавшим такой документ; — не используют автоматические устройства для расчетов; — не торгуют подакцизными товарами
Организации и ИП, оказывающие услуги по проведению религиозных обрядов и церемоний, а также реализующие предметы религиозного культа и религиозной литературы в культовых зданиях и сооружениях и на относящихся к ним территориях, в иных местах, предоставленных религиозным организациям для этих целей, в учреждениях и на предприятиях религиозных организаций (п. 6 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ)	Дополнительные условия не предусмотрены
Организации или ИП, осуществляющие расчеты между собой с использованием электронного средства платежа без его предъявления (п. 9 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ)	Дополнительные условия не предусмотрены
Организации и ИП, расположенные в отдельных населенных пунктах, численность населения которых составляет не более 10 тыс. человек. Перечень таких населенных пунктов утверждается органом государственной власти субъекта РФ (п. 7 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ)	Применение ККТ в автономном режиме без передачи онлайн-данных в налоговую инспекцию

Онлайн-кассы: кто может не применять до 01.07.2018

Выше в таблице мы привели перечень лиц, кто освобожден от применения онлайн-касс полностью, а также условия, при которых такое освобождение предоставляется.

Но существуют и иные организации и ИП с точки зрения перехода к онлайн-кассам, кому не надо использовать новые ККТ до определенного времени.

Приведем перечень лиц, кому не надо применять онлайн-кассы до 01.07.2018. Хотя правильнее здесь говорить о праве не использовать новые кассовые аппараты. Ведь если организация или ИП захотят перейти на онлайн-кассы ранее указанной даты, они могут сделать это в любое время.

Для функционирования бизнеса минимальная государственная бюрократия идет только на пользу. Одной из реализаций этого подхода является ситуация, когда организации нет нужды обзаводиться кассовым аппаратом. Ведь это дополнительные траты и волокита с бумагами. Так кто может работать без кассового аппарата?

Общая информация

Итак, можно ли работать без кассового аппарата? Да, но с рядом условий. Работать в таком режиме могут как индивидуальные предприниматели (ИП), так и ряд организаций разной формы собственности. Но конкретно кто может работать без кассового аппарата? В каких сферах деятельности это возможно? Как всё регулируется с нормативно-законодательной точки зрения? Эти все вопросы заслуживают, чтобы на них был дан ответ.

В каких случаях?

Когда разрешено не использовать этот аппарат? Вот обобщающий перечень:

Когда оказываются услуги населению, что сопровождается выдачей бланков строгой отчетности. Это всё должно соответствовать порядку, определённому правительством РФ.
В силу специфических обстоятельств деятельности или особенностей местопребывания во время осуществления деятельности.
Когда индивидуальные предприниматели и организации являются налогоплательщиками единого налога. На это могут претендовать субъекты, что занимаются перечнем видов предпринимательской деятельности, установленных нормативно-законодательными документами. Кроме этого ИП может работать без кассового аппарата также тогда, когда он использует патентную систему налогообложения. Ему предоставлена возможность осуществлять денежные расчеты наличностью и использование платежных карт. В данном случае могут действовать только те, на кого не распространяется действие НК РФ.

Для каких видов деятельности предусмотрена льгота?

Итак, мы знаем, что ситуация, когда ИП и ООО работают без кассового аппарата, вполне реальна. Но в каких сферах это возможно? Вот небольшой перечень:

Реализация печатной продукции и сопутствующих им товаров в специальных газетно-журнальных киосках в случаях, когда доля периодики в товарообороте - не меньше пятидесяти процентов общей выручки, а дополнительный ассортимент утвержден компетентным органом власти.
Торговля ценными бумагами, лотерейными и проездными билетами, талонами для передвижения в общественном транспорте.
Торговля в выставочных комплексах, на рынках, ярмарках и на иных территориях, что отведены для данной деятельности. Под исключение попадают только находящиеся на них магазины, киоски, павильоны, палатки, автолавки, помещения контейнерного типа и прочие аналогично обустроенные места, что позволяют обеспечить показ и сохранения товара.
Мелкорозничная разносная торговля непродовольственными товарами с корзин, лотков, ручных тележек. Даже если они защищены от возможных атмосферных осадков парусиной, каркасами, брезентом или обтянуты полиэтиленовой пленкой.
Торговля в киосках безалкогольными напитками в розлив и мороженым.
Обеспечением питания работников и детей в образовательных организациях, что осуществляют обучение.
Реализация чайной продукции в пассажирских вагонах, но только в ассортименте, утвержденном федеральным органом власти, что занимается железнодорожным транспортом.

Другие случаи

Но это ещё не всё. Так, к разрешенным сферам относится ещё:

Реализация по номинальной стоимости знаков почтовой оплаты.
Торговля молоком, квасом, растительным маслом, керосином, живой рыбой из цистерн и овощами и бахчевыми культурами вразвал.
Прием от населения утильсырья и стеклопосуды. Исключение - металлолом.
Реализация предметов культа, а также религиозной литературы, предоставление услуг в плане проведения церемоний и обрядов на территории, что предоставлена соответствующим организациям для этой цели.

Как видите, ответ на вопрос, может ли ИП работать без кассового аппарата, как и в случае с юридическими лицами, положителен.

Законодательные моменты

Итак, мы уже разобрались с тем, кто может работать без кассового аппарата. Теперь давайте ознакомимся с нормативно-законодательными моментами. Следует отметить большую бюрократизацию деятельности предприятия. Постепенно ситуация улучшается, но довольно медленно. Так, к примеру, если организационная структура или ИП желают снять с учета старые кассы, то уже с 01.06.2017 им не нужно проходить через бюрократический ад. Но при желании их модернизировать поработать с бумажками и государственными службами придётся. Постоянно идут изменения, которые часто являются спорными. Кассовый аппарат покупать необязательно, его можно взять в аренду. А вот фискальный накопитель придётся приобрести, ведь он должен храниться на предприятии как минимум пять лет. В целом множество аспектов рассматриваются в законе № 290-ФЗ. Дополнительно следует обращать внимание на разъяснительные письма ФНС. Тут следует отметить ещё один важный момент. Хотя это и не очень заметно, но сейчас идёт кампания против распития и потребления алкогольной продукции. Поэтому компании и индивидуальные предприниматели, занимающиеся её реализацией, должны иметь у себя кассовый аппарат. Хотя раньше он не требовался.

Веяния новых времен

Третьего июля 2017 года был принят закон про онлайн-кассы. Что они собой представляют? На первый взгляд, это вполне обычный механизм. Но его особенностью является подключение к мировой сети. Поэтому придётся заключать договоры с операторами фискальных данных. Они будут заниматься сбором, хранением и передачей данных в федеральную налоговую систему. Поскольку это дело новое, то применять их никто не обязывает. Что можно сказать о таком подходе? В будущем будут спрашивать: может ли ООО работать без кассового аппарата, а в ответ - вполне вероятно, но зачем? И действительно, это внедрение позволит честным индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам вздохнуть спокойно и не переживать о возможных проблемах и внеплановых проверках. А те, кто урывает часть доходов, будут иметь дело с правоохранителями. Вот так общая схема выглядит в теории. Как её реализуют на практике, нам ещё предстоит увидеть.

Имеет ли смысл так работать?

Рассмотрим ситуацию на примере индивидуального предпринимателя. Нам известно, что можно работать ИП без кассового аппарата. Но всегда ли это оправдано? Постепенно всё большее распространение получает использование пластиковых карточек, поэтому как минимум о платежных терминалах приходится думать. Ведь потенциально весьма вероятно, что через десять-двадцать лет наличными деньгами практически не будут рассчитываться. К чему это? Дело в том, что платежные терминалы сейчас часто настраиваются для работы в связке с кассовым аппаратом или даже его заменяют. Поэтому, если дела ведутся где-то в глубинке, то обойтись без них возможно. Но в современных городах с населением более 100 тысяч человек этот попустительский подход уходит в прошлое. Ведь если зайдёт человек, у которого нет наличности, но есть пластиковая карта, не факт, что он пойдёт снимать деньги. Вполне вероятно, что он просто обратится к более продвинутым субъектам предпринимательской деятельности.

Часто задаваемые вопросы

Давайте рассмотрим несколько наиболее популярных моментов относительно того, кто может работать без кассового аппарата. Итак:

Кассовый аппарат нужен при использовании упрощенной системы налогообложения? Да, безусловно.
Обязательно ли интернет-магазину нужно владеть кассовым аппаратом? Да, безусловно.
Нужно ли индивидуальному предпринимателю или обществу с ограниченной ответственностью иметь кассовый аппарат? Здесь все зависит от места и вида деятельности. Можно обойтись бланками строгой отчетности. Хотя если много клиентов, то заполнять кучу бумаг будет проблематично и даже неэффективно.
Кассовый аппарат нужен индивидуальному предпринимателю, что работает на патентной системе налогообложения? Нет, здесь разрешено не применять его.
Если деятельность индивидуального предпринимателя - это сдача в аренду своей собственности, следует ли выдать кассовый чек? Нет, это необязательно.

Заключение

Сказать, что мы обладаем оптимальной и совершенной системой взаимодействия, нельзя. Но то, что есть, является выражением современности, пускай и в несколько неидеальной форме. Поэтому если что-то не нравится, то нужно поспособствовать улучшению ситуации и менять свою жизнь к лучшему. В данном случае - с помощью диалога с вертикалью власти. Ведь вместо того чтобы ругаться, значительно лучше - вместе искать пути решения накопившихся проблем. И в конечном итоге выиграют от этого все.

После двух этапов кассовой реформы осталось не так много организаций и ИП, кто еще работает без ККТ. Причем многие из них должны будут внедрить аппараты к 1 июля 2019 года. Но есть ситуации, которые вовсе не требуют применения кассовой техники.

Существует две причины, по которой операция не требует применения ККТ :

Она не считается расчетом с точки зрения 54-ФЗ.
Она прямо освобождена от применения кассовой техники.

Что не считается расчетом

Современная редакция 54-ФЗ серьезно расширила границы . Это прием и выплата денежных средств наличными и в безличном порядке, в том числе аванса или предоплаты, за товары, работы и услуги (ТРУ). Также к расчету относится прием ставок и выплата выигрышей, выдача займов для оплаты ТРУ и их погашение, предоставление или получения иного встречного предоставления за ТРУ.

ФНС и Минфин дали немало разъяснений по поводу того, что считать расчетом, а что нет. Основная мысль в следующем: если передача денежных средств между продавцом (юрлицом или ИП) и покупателем связана с оплатой ТРУ, то скорее всего, это расчет. Направление передачи денежных средств не имеет значения - они могут быть как получены от покупателя, так выданы ему. Момент передачи товара также не особо важен - выдача аванса или предоплаты, возврат и зачет этих сумм вписываются в расчет. Главное, чтобы этот было связано с расчетом за ТРУ .

Операции, которые не признаются расчетом в целях применения 54-ФЗ, использования кассовой техники не требуют. В частности, не попадают под необходимость применять ККТ:

Расчеты по договорам займа, если такие займы не связаны с оплатой товаров, работ либо услуг. Другими словами, подразумеваются операции по нецелевым займам .
Расчеты по взносам. Например, прием взносов, связанных со вступлением или членством в СНТ, взносов членов ТСЖ. В эту же группу относятся взносы, уплачиваемые членами различных некоммерческих организаций - ассоциаций, общественных объединений и так далее.
Расчеты адвокатов с клиентами . Адвокатская деятельность не является предпринимательской, поэтому прием вознаграждения от клиента не считается расчетом.

Выше перечислены лишь примеры того, что 54-ФЗ не относит к расчету. В отношении этих случаев чиновники давали пояснения в своих письмах.

Что освобождено от применения кассовой техники

Теперь обратимся к части 2 статьи 2 закона 54-ФЗ , которая описывает особенности применения ККТ. Здесь перечислена деятельность и указаны конкретные операции, при осуществлении которых кассовая техника не применяется в принципе:

Продажа бумажных газет и журналов , а также продажа сопутствующих товаров в газетных киосках при определенных условиях. А именно если газет и журналов в киоске продается больше половины, а сопутствующих товаров меньше. И если эти сопутствующие товары входят в ассортимент, утвержденный региональными властями. При этом в своих разъяснениях чиновники рекомендуют отталкиваться от определения «киоск», данного в статье 346.27 НК РФ (строение, которое не имеет торгового зала и рассчитано на одно рабочее место продавца).
Продажа ценных бумаг . ККТ не применяется в том числе брокерами, если они осуществляют расчеты по купле-продаже ценных бумаг.
Продажа билетов в салоне транспортного средства. Обратите внимание, что освобождение действует только до 1 июля 2019 года.
Деятельность по обеспечению питанием учащихся и сотрудников образовательных организаций . Подразумеваются учреждения, обучающие по основным общеобразовательным программам. Кассовая техника не применяется при обеспечении питанием во время занятий.
Торговля на розничных рынках, ярмарках, выставках и на других аналогичных территориях . Исключение не распространяется на находящиеся на таких территориях магазины, киоски, палатки, фургоны и иные помещения, в которых можно разложить и хранить товары. Также можно торговать без кассы непродовольственными товарами (кроме товаров из перечня, утвержденного Правительством) на открытых прилавках внутри крытых рынков.
Разносная торговля вне стационарной сети , которая производится с рук, из корзин, тележек и прочих приспособлений. Сюда же относится продажа товаров в вагонах поездов и в самолетах. Правило не действует на реализацию товаров, которые являются техническими сложными, подлежат маркировке, а также продовольствия, требующего определенных условий хранения.
Продажа в киосках мороженого , а также на розлив безалкогольных напитков, молока и питьевой воды . Опять же, понятие киоск нужно брать из статьи 346.27 НК РФ.
Торговля из автоцистерн квасом и молоком. Кроме того, живой рыбой, растительным маслом и керосином.
Сезонная продажа вразвал овощей, фруктов, бахчевых культур.
Прием стеклотары и прочего улилсырья. Исключение составляет металлолом, драгоценные металлы и камни.
Деятельность по ремонту и окраске обуви, изготовлению ключей и металлической галантереи.
Услуги нянь и сиделок по присмотру за детьми, пожилыми, больными людьми.
Продажа изделий народных промыслов, если ее осуществляет сам изготовитель.
Распил дров и вспашка огородов.
Услуги носильщиков багажа в аэропортах и на различных типах вокзалов.
Сдача предпринимателем в наем собственного жилья.
Любые расчеты, которые осуществляют организации или ИП из отдаленных или труднодоступных мест. Перечень таких населенных пунктов утвержден властями субъектов. Есть условие - по требованию покупателя ему необходимо выдать документ, подтверждающий факт расчета. Этот документ должен быть подписан выдавшим его лицо и содержать определенные реквизиты. Порядок выдачи и учета такого документа Правительство утвердило постановление № 296 от 15.03.2017.
Аптеки в фельдшерских пунктах , а также подразделения медицинских организаций, у которых есть лицензия на фармацевтическую деятельность, расположенные в сельских местностях. При условии, что в таких населенных пунктах нет аптечных организаций.
Расчеты, связанные с проведением религиозных церемоний и обрядов . А также реализация предметов и литературы, связанных с религиозным культом, в культовых зданиях, на предоставленных для этого территориях и на предприятиях зарегистрированных религиозных организаций.
Расчеты между юридическими лицами и предпринимателями с использованием электронных средств платежа, которые не предъявляются. Сюда попадают любые безналичные расчеты между организациями и ИП, исключая оплату корпоративной картой с ее предъявлением.
Торговля через механические аппараты (не подключенные к сети электропитания, не использующие аккумуляторы), расчет в которых совершается монетами.
Платные услуги библиотек - государственных, муниципальных, библиотек Российской академии наук, других академий, НИИ, образовательных организаций. Перечень таких услуг утверждается правительством.
Расчеты предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения , кроме видов деятельности, установленных в подпунктах 3, 6, 9–11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45–48, 53, 56, 63 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ. Есть условие - выдача либо направление покупателю документа, который подтверждает факт расчета. Он должен содержать наименование, порядковый номер и реквизиты из абзацев 4–12 пункта 1 статьи 4.7 закона № 54-ФЗ.

Обратите внимание! При осуществлении торговли в упомянутых выше случаях действует дополнительное правило. Освобождение от необходимости применять ККТ не будет работать, если расчет ведется с применением автоматических устройств или реализуются подакцизные товары. Это требование не распространяется на торговлю питьевой водой в розлив (пункт 7), отдаленные и труднодоступные местности (пункт 17) и сельские аптечные пункты (пункт 18).